{"id":5705,"date":"2026-10-17T12:27:56","date_gmt":"2026-10-17T10:27:56","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5705"},"modified":"2026-10-17T12:27:56","modified_gmt":"2026-10-17T10:27:56","slug":"dividendes-ou-plus-value-pfu-31-4-ou-bareme-2026","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/dividendes-ou-plus-value-pfu-31-4-ou-bareme-2026\/","title":{"rendered":"Dividends or capital gains: Flat tax rate 31.4% (%) or tax scale in 2026"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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(Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>En 2026, les dividendes et les plus-values de cession de titres sont impos\u00e9s par d\u00e9faut au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 %. Ce taux additionne 12,8 % d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Vous pouvez opter pour le bar\u00e8me progressif, option annuelle et globale. L&rsquo;abattement de 40 % ne concerne que les dividendes, et seulement avec l&rsquo;option bar\u00e8me.<\/p>\n<h2>Les taux \u00e0 retenir en 2026<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>Imp\u00f4t sur le revenu<\/th>\n<th>Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/th>\n<th>Total<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>PFU, dividendes<\/td>\n<td>12,8 %<\/td>\n<td>18,6 %<\/td>\n<td>31,4 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>PFU, plus-values de cession de titres<\/td>\n<td>12,8 %<\/td>\n<td>18,6 %<\/td>\n<td>31,4 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le PFU s&rsquo;applique de plein droit. Il suffit de ne rien cocher. Pour les gains de cession de titres r\u00e9alis\u00e9s depuis le 1er janvier 2018, c&rsquo;est le mode d&rsquo;imposition par d\u00e9faut.<\/p>\n<p>\u00c0 titre d&rsquo;illustration, un gain de cession de 400 000 \u20ac supporte 125 600 \u20ac au PFU : 51 200 \u20ac d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et 74 400 \u20ac de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/p>\n<h2>Ce qui a chang\u00e9 au 1er janvier 2026<\/h2>\n<p>Le total des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux passe de 17,2 % \u00e0 18,6 % sur les dividendes, sur les plus-values de cession de valeurs mobili\u00e8res et sur les autres produits concern\u00e9s. La cause est la hausse de la CSG, port\u00e9e de 9,2 % \u00e0 10,6 % par la loi de financement de la s\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2026 (loi n\u00b0 2025-1403 du 30 d\u00e9cembre 2025). Pour les produits de placement, la hausse s&rsquo;applique \u00e0 compter du 1er janvier 2026.<\/p>\n<p>Tous les revenus ne sont pas concern\u00e9s. Selon la brochure de l&rsquo;administration fiscale, les revenus fonciers, les plus-values immobili\u00e8res, l&rsquo;assurance-vie et l&rsquo;\u00e9pargne logement restent soumis \u00e0 une CSG de 9,2 %, soit 17,2 % au total. La page \u00ab Les revenus mobiliers \u00bb cite aussi, parmi les produits maintenus \u00e0 17,2 %, certains plans d&rsquo;\u00e9pargne logement (CEL et PEL) et les plans d&rsquo;\u00e9pargne populaire (PEP) exon\u00e9r\u00e9s. Les deux pages ne d\u00e9crivent pas ces exceptions de la m\u00eame fa\u00e7on. Pour un produit pr\u00e9cis, le taux se v\u00e9rifie au cas par cas.<\/p>\n<p>Les revenus de 2025 qui n&rsquo;ont pas support\u00e9 de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux au moment de leur encaissement y sont soumis, au taux de 18,6 %, sur l&rsquo;avis d&rsquo;imposition de 2026.<\/p>\n<p>Le total du PFU passe donc de 12,8 % + 17,2 % \u00e0 12,8 % + 18,6 %, soit 31,4 %.<\/p>\n<h2>L&rsquo;option pour le bar\u00e8me progressif<\/h2>\n<p>Vous pouvez renoncer au PFU et choisir le bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. L&rsquo;option est dite globale : elle se coche en case 2OP et concerne les revenus de capitaux mobiliers comme les plus-values.<\/p>\n<p>Les textes que nous avons lus ne disent pas la m\u00eame chose sur la possibilit\u00e9 de revenir sur cette option apr\u00e8s l&rsquo;avoir coch\u00e9e : les r\u00e8gles qui encadrent un changement d&rsquo;avis ne sont pas trait\u00e9es ici et se v\u00e9rifient sur la notice de la d\u00e9claration de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<h3>Pour les dividendes : l&rsquo;abattement de 40 %<\/h3>\n<p>Avec l&rsquo;option bar\u00e8me, les dividendes \u00e9ligibles b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un abattement de 40 % sur leur montant brut. Sans option, cet abattement ne s&rsquo;applique pas.<\/p>\n<p>Trois pr\u00e9cisions :<\/p>\n<ul>\n<li>L&rsquo;abattement r\u00e9duit la base de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Il ne r\u00e9duit pas les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/li>\n<li>Il ne couvre pas tous les versements. Les jetons de pr\u00e9sence, par exemple, en sont exclus.<\/li>\n<li>Il suppose l&rsquo;option globale. Il ne se choisit pas seul.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Pour les plus-values : pas d&rsquo;abattement de 40 %<\/h3>\n<p>L&rsquo;abattement de 40 % est propre aux dividendes. Il ne s&rsquo;applique pas aux gains de cession de titres.<\/p>\n<p>Un autre abattement existe pour les plus-values : l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention. Il s&rsquo;applique seulement si les gains sont impos\u00e9s au bar\u00e8me progressif. Il est r\u00e9serv\u00e9 aux titres acquis ou souscrits avant le 1er janvier 2018, sauf exceptions. Pour des titres acquis depuis cette date, il ne joue pas. Son d\u00e9tail d\u00e9pend de la date d&rsquo;acquisition et de la nature des titres. Il n&rsquo;est pas repris ici.<\/p>\n<p>Certains c\u00e9dants rel\u00e8vent de r\u00e9gimes particuliers. Ils d\u00e9pendent de leur situation et ne sont pas trait\u00e9s sur cette page.<\/p>\n<h2>Trois questions avant de cocher la case 2OP<\/h2>\n<p>L&rsquo;option est globale. Elle ne se d\u00e9cide donc pas titre par titre. Trois questions guident le choix :<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Quel est votre taux marginal d&rsquo;imposition ?<\/strong> C&rsquo;est lui qui d\u00e9cide, pour les dividendes, de l&rsquo;int\u00e9r\u00eat de l&rsquo;abattement de 40 %.<\/li>\n<li><strong>Avez-vous des plus-values dans l&rsquo;ann\u00e9e ?<\/strong> Elles suivent l&rsquo;option, sans b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;abattement de 40 %.<\/li>\n<li><strong>Vos titres ont-ils \u00e9t\u00e9 acquis avant le 1er janvier 2018 ?<\/strong> Si oui, l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention peut entrer dans le calcul.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Un changement d&rsquo;avis apr\u00e8s l&rsquo;option ob\u00e9it \u00e0 des r\u00e8gles qui ne sont pas trait\u00e9es ici : v\u00e9rifiez-les sur la notice de la d\u00e9claration.<\/p>\n<h2>PFU ou bar\u00e8me : le seuil de comparaison<\/h2>\n<p>Pour un dividende, la comparaison porte sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 18,6 % sont dus dans les deux cas.<\/p>\n<p>Avec l&rsquo;option, 60 % du dividende reste imposable apr\u00e8s l&rsquo;abattement de 40 %. Le bar\u00e8me co\u00fbte donc moins cher que le PFU lorsque le taux marginal d&rsquo;imposition est inf\u00e9rieur \u00e0 12,8 % \/ 60 %, soit environ 21,3 %, avant prise en compte de la CSG d\u00e9ductible. Au-dessus, le PFU est plus l\u00e9ger sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p>Cette r\u00e8gle isole l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Elle laisse de c\u00f4t\u00e9 la CSG d\u00e9ductible (6,8 %, inchang\u00e9e en 2026) et les autres param\u00e8tres de votre d\u00e9claration.<\/p>\n<h2>Dividendes et cotisations sociales : le seuil de 10 % du capital<\/h2>\n<p>Pour le travailleur non salari\u00e9, une r\u00e8gle s&rsquo;ajoute \u00e0 la fiscalit\u00e9. Le simulateur de l&rsquo;URSSAF cite les g\u00e9rants majoritaires de SARL, les associ\u00e9s uniques d&rsquo;EURL et les associ\u00e9s de SNC. Pour eux, la part des dividendes qui d\u00e9passe 10 % du capital social est soumise aux cotisations et contributions.<\/p>\n<p>Un exemple de lecture : pour un capital social de 50 000 \u20ac, le seuil est de 5 000 \u20ac. Sur un dividende de 40 000 \u20ac, la part au-del\u00e0 du seuil est de 35 000 \u20ac.<\/p>\n<p>Le simulateur ne mentionne pas le compte courant d&rsquo;associ\u00e9. Le calcul d\u00e9taill\u00e9 d\u00e9pend de votre statut et de votre structure. Il se v\u00e9rifie au cas par cas.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un associ\u00e9 dirigeant re\u00e7oit 100 000 \u20ac de dividendes bruts en 2026. Son taux marginal d&rsquo;imposition est de 30 % (hypoth\u00e8se du profil fictif).<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Doit-il laisser jouer le PFU ou cocher l&rsquo;option globale pour le bar\u00e8me ?<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Le cabinet compare les deux modes d&rsquo;imposition avant le versement. Il tient compte du taux marginal du dirigeant, de ses autres revenus de capitaux mobiliers et de ses \u00e9ventuelles plus-values de l&rsquo;ann\u00e9e, puisque l&rsquo;option est globale.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>PFU<\/th>\n<th>Option bar\u00e8me<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Base de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<td>100 000 \u20ac<\/td>\n<td>60 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<td>12 800 \u20ac<\/td>\n<td>18 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (18,6 %)<\/td>\n<td>18 600 \u20ac<\/td>\n<td>18 600 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Total<\/td>\n<td>31 400 \u20ac<\/td>\n<td>36 600 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Pour ce profil, le PFU co\u00fbte 5 200 \u20ac de moins que le bar\u00e8me, avant prise en compte de la CSG d\u00e9ductible. Avec l&rsquo;option pour le bar\u00e8me, la CSG d\u00e9ductible (6,8 %) r\u00e9duit le revenu imposable : l&rsquo;\u00e9cart r\u00e9el est donc plus faible que 5 200 \u20ac. Hors CSG d\u00e9ductible, avec un taux marginal inf\u00e9rieur \u00e0 21,3 %, la comparaison s&rsquo;inverserait.<\/p>\n<p>Le tableau ne tient pas compte de la CSG d\u00e9ductible.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Les chiffres illustrent le calcul. Ils ne pr\u00e9sagent pas de votre situation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre taux marginal d&rsquo;imposition.<\/li>\n<li>Vos autres revenus de capitaux mobiliers et vos plus-values de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/li>\n<li>La date d&rsquo;acquisition de vos titres.<\/li>\n<li>Votre statut de dirigeant et le capital social de la soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<li>Le produit concern\u00e9, certains \u00e9tant trait\u00e9s \u00e0 part.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel est le taux du PFU depuis le 1er janvier 2026 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>31,4 % : 12,8 % d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (impots.gouv.fr).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on revenir sur l&rsquo;option pour le bar\u00e8me ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Les sources officielles que nous avons lues sont contradictoires sur ce point. Nous ne tranchons pas : v\u00e9rifiez la notice de la d\u00e9claration de l&rsquo;ann\u00e9e, ou demandez-nous.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;abattement de 40 % s&rsquo;applique-t-il aux plus-values de cession ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Il concerne les dividendes, et seulement avec l&rsquo;option pour le bar\u00e8me.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention existe-t-il encore ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, mais il est r\u00e9serv\u00e9 aux titres acquis ou souscrits avant le 1er janvier 2018, sauf exceptions, et aux gains impos\u00e9s au bar\u00e8me progressif.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00c0 partir de quel montant les dividendes supportent-ils des cotisations sociales ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pour les travailleurs non salari\u00e9s cit\u00e9s par l&rsquo;URSSAF, au-del\u00e0 de 10 % du capital social.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de verser ou de c\u00e9der<\/h2>\n<p>Un versement de dividendes ou une cession se pr\u00e9pare avant la date. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais, pour faire le point sur votre situation.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=dividendes-ou-plus-value-pfu-31-4-ou-bareme-2026\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, Les revenus mobiliers : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-revenus-mobiliers\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-revenus-mobiliers<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Plus-value mobili\u00e8re : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-realise-une-plus-value-mobiliere-comment-est-elle-imposee\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-realise-une-plus-value-mobiliere-comment-est-elle-imposee<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Principales nouveaut\u00e9s (revenus 2025) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/nouveautes.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/nouveautes.pdf<\/a><\/li>\n<li>service-public.gouv.fr, fiche F2329 : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F2329\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F2329<\/a><\/li>\n<li>Service-public Entreprendre, fiche F32963 : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F32963\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F32963<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/9536-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/9536-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, abattement de 40 % sur dividendes : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3779-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3779-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>URSSAF, simulateur de versement de dividendes (seuil de 10 % du capital uniquement) : <a href=\"https:\/\/mon-entreprise.urssaf.fr\/simulateurs\/dividendes\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/mon-entreprise.urssaf.fr\/simulateurs\/dividendes<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel est le taux du PFU depuis le 1er janvier 2026 ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"31,4 % : 12,8 % d'imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (impots.gouv.fr).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Peut-on revenir sur l'option pour le bar\u00e8me ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Les sources officielles que nous avons lues sont contradictoires sur ce point. 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