{"id":5702,"date":"2026-10-17T12:27:51","date_gmt":"2026-10-17T10:27:51","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5702"},"modified":"2026-10-17T12:27:51","modified_gmt":"2026-10-17T10:27:51","slug":"convention-fiscale-france-singapour","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-singapour\/","title":{"rendered":"France-Singapore tax treaty: the details"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention fiscale entre la France et Singapour a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Singapour le 15 janvier 2015. Elle est en vigueur depuis le 1er juin 2016 et remplace la convention du 9 septembre 1974. Elle ne vise que les imp\u00f4ts sur le revenu : ni la fortune, ni les successions. Pour les dividendes, la retenue \u00e0 la source est plafonn\u00e9e \u00e0 15 % du montant brut dans le cas g\u00e9n\u00e9ral ; pour les int\u00e9r\u00eats, l&rsquo;imp\u00f4t de l&rsquo;\u00c9tat de la source ne peut exc\u00e9der 10 %. Elle figure aussi dans la liste des conventions modifi\u00e9es par la convention multilat\u00e9rale (MLI).<\/p>\n<h2>Un texte de 2015 qui remplace celui de 1974<\/h2>\n<p>La convention a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Singapour le 15 janvier 2015. Les textes fran\u00e7ais et anglais font \u00e9galement foi.<\/p>\n<p>Elle a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par la loi n\u00b0 2016-233 du 1er mars 2016 et publi\u00e9e par le d\u00e9cret n\u00b0 2016-896 du 30 juin 2016, au Journal officiel du 2 juillet 2016. Elle est entr\u00e9e en vigueur le 1er juin 2016.<\/p>\n<p>Les dates d&rsquo;application diff\u00e8rent selon l&rsquo;\u00c9tat et selon l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Pays<\/th>\n<th>Ce qui est concern\u00e9<\/th>\n<th>Application \u00e0 compter du<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>France<\/td>\n<td>Imp\u00f4ts sur le revenu per\u00e7us par retenue \u00e0 la source<\/td>\n<td>Sommes imposables \u00e0 compter du 1er janvier 2017<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>France<\/td>\n<td>Imp\u00f4ts sur le revenu non per\u00e7us par retenue \u00e0 la source<\/td>\n<td>Revenus aff\u00e9rents, selon les cas, \u00e0 toute ann\u00e9e civile ou \u00e0 tout exercice commen\u00e7ant \u00e0 compter du 1er janvier 2017<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>France<\/td>\n<td>Autres imp\u00f4ts<\/td>\n<td>Impositions dont le fait g\u00e9n\u00e9rateur intervient \u00e0 compter du 1er janvier 2017<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Singapour<\/td>\n<td>Imp\u00f4ts sur le revenu non retenus \u00e0 la source<\/td>\n<td>Ann\u00e9es d&rsquo;imposition commen\u00e7ant \u00e0 compter du 1er janvier 2018<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Singapour<\/td>\n<td>Tous les autres cas, y compris les retenues \u00e0 la source<\/td>\n<td>Revenus per\u00e7us \u00e0 compter du 1er janvier 2017<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Elle remplace la convention du 9 septembre 1974, qui avait \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e par un avenant du 13 novembre 2009. Le commentaire de l&rsquo;administration porte la r\u00e9f\u00e9rence BOI-INT-CVB-SGP. Cette version du commentaire date du 7 ao\u00fbt 2017 et ne mentionne pas la MLI : elle se lit avec la liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI, pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous.<\/p>\n<h2>La convention multilat\u00e9rale (MLI)<\/h2>\n<p>Singapour figure dans la liste administrative des conventions modifi\u00e9es par la convention multilat\u00e9rale (BOI-ANNX-000511, du 29 avril 2026). La prise d&rsquo;effet en France est fix\u00e9e au 1er janvier 2020 pour les imp\u00f4ts pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source et au 1er octobre 2019 pour les autres imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>Le texte consolid\u00e9 publi\u00e9 par l&rsquo;administration mentionne la convention multilat\u00e9rale, sign\u00e9e \u00e0 Paris le 7 juin 2017, et une clause anti-abus fond\u00e9e sur \u00ab l&rsquo;un des objets principaux d&rsquo;un montage \u00bb. Cette page ne d\u00e9taille pas les autres modifications que la MLI apporte \u00e0 la convention : elles s&rsquo;examinent au cas par cas.<\/p>\n<h2>Les imp\u00f4ts vis\u00e9s<\/h2>\n<p>La liste administrative classe cette convention sous la mention \u00ab IR \u00bb : elle porte sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. C\u00f4t\u00e9 singapourien, c&rsquo;est l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. C\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais, ce sont l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, les contributions sociales (CSG et CRDS) et les retenues \u00e0 la source.<\/p>\n<p>La convention ne vise ni l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune ni les droits de succession. La liste administrative ne contient d&rsquo;ailleurs aucune ligne de succession pour Singapour.<\/p>\n<h2>Les r\u00e8gles par revenu<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>Ce que dit le texte<\/th>\n<th>Ce que cette page ne d\u00e9taille pas<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10<\/td>\n<td>Retenue plafonn\u00e9e \u00e0 5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement ou indirectement au moins 10 % du capital, et \u00e0 15 % dans tous les autres cas<\/td>\n<td>Les conditions de d\u00e9tention, \u00e0 lire dans l&rsquo;article<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11<\/td>\n<td>Imposables dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence ; l&rsquo;imp\u00f4t de l&rsquo;autre \u00c9tat ne peut exc\u00e9der 10 % du montant brut<\/td>\n<td>Les cas o\u00f9 l&rsquo;imposition est r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence (par exemple \u00c9tats et collectivit\u00e9s, int\u00e9r\u00eats entre entreprises)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif<\/td>\n<td>Droits d&rsquo;auteur artistiques ou litt\u00e9raires et exp\u00e9rience commerciale : imposables dans l&rsquo;\u00c9tat d&rsquo;o\u00f9 ils proviennent (\u00a7 3)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values, immeubles<\/td>\n<td>13<\/td>\n<td>Imposables l\u00e0 o\u00f9 les biens sont situ\u00e9s<\/td>\n<td>Les autres biens, trait\u00e9s \u00e0 part<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires<\/td>\n<td>14<\/td>\n<td>Imposables dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence, sauf emploi exerc\u00e9 dans l&rsquo;autre \u00c9tat<\/td>\n<td>Le texte complet de l&rsquo;article<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires, exception<\/td>\n<td>14<\/td>\n<td>S\u00e9jour n&rsquo;exc\u00e9dant pas 183 jours au total, sur toute p\u00e9riode de douze mois commen\u00e7ant ou se terminant durant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e<\/td>\n<td>Les autres conditions (employeur, \u00e9tablissement stable)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Dividendes et int\u00e9r\u00eats<\/h2>\n<p>Pour les dividendes (article 10, \u00a7 2), le texte plafonne la retenue \u00e0 5 % du montant brut lorsque le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement ou indirectement au moins 10 % du capital, et \u00e0 15 % dans tous les autres cas. Les conditions exactes se lisent dans l&rsquo;article avant toute d\u00e9cision.<\/p>\n<p>Pour les int\u00e9r\u00eats, l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence peut les imposer. L&rsquo;autre \u00c9tat peut pr\u00e9lever un imp\u00f4t qui ne peut exc\u00e9der 10 % du montant brut. Pour certains int\u00e9r\u00eats, le texte r\u00e9serve l&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence.<\/p>\n<p>Un plafond n&rsquo;est pas un taux obligatoire. Il fixe un maximum \u00e0 ce que l&rsquo;\u00c9tat de la source peut pr\u00e9lever. Le taux r\u00e9ellement appliqu\u00e9 d\u00e9pend du droit interne de cet \u00c9tat, que cette page ne traite pas.<\/p>\n<h2>Redevances<\/h2>\n<p>Les redevances ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif. Les droits d&rsquo;auteur artistiques ou litt\u00e9raires et l&rsquo;exp\u00e9rience commerciale sont, eux, imposables dans l&rsquo;\u00c9tat d&rsquo;o\u00f9 ils proviennent (\u00a7 3).<\/p>\n<h2>Plus-values<\/h2>\n<p>Pour les plus-values sur les immeubles, la convention retient l&rsquo;\u00c9tat o\u00f9 les biens sont situ\u00e9s. Les autres biens rel\u00e8vent d&rsquo;autres paragraphes du m\u00eame article. Ils ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici et se lisent avant toute op\u00e9ration.<\/p>\n<h2>Salaires et r\u00e8gle des 183 jours<\/h2>\n<p>La r\u00e8gle de principe retient l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence : les salaires d&rsquo;un r\u00e9sident d&rsquo;un \u00c9tat ne sont imposables que dans cet \u00c9tat, \u00e0 moins que l&#8217;emploi ne soit exerc\u00e9 dans l&rsquo;autre \u00c9tat.<\/p>\n<p>L&rsquo;exception (article 14, \u00a7 2) joue lorsque le s\u00e9jour dans l&rsquo;autre \u00c9tat n&rsquo;exc\u00e8de pas au total 183 jours sur toute p\u00e9riode de douze mois commen\u00e7ant ou se terminant durant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e. Elle suppose aussi que l&#8217;employeur ne soit pas r\u00e9sident de l&rsquo;\u00c9tat d&rsquo;exercice et que la r\u00e9mun\u00e9ration ne soit pas support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable situ\u00e9 dans cet \u00c9tat. Lisez l&rsquo;article avant tout d\u00e9compte.<\/p>\n<h2>Si la France et Singapour vous jugent tous deux r\u00e9sident<\/h2>\n<p>La convention tranche. Sa notion de r\u00e9sident l&#8217;emporte sur le domicile fiscal de droit interne. L&rsquo;article 4, \u00a7 2 de la convention d\u00e9partage en retenant, dans cet ordre : le foyer d&rsquo;habitation permanent, le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, le s\u00e9jour habituel, puis l&rsquo;accord entre les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes. La nationalit\u00e9 n&rsquo;y figure pas, contrairement au sch\u00e9ma g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9crit par la doctrine administrative.<\/p>\n<h2>Successions et fortune<\/h2>\n<p>La convention ne les traite pas. La liste administrative ne mentionne aucune convention de succession pour Singapour. Avant toute d\u00e9cision de transmission, v\u00e9rifiez la situation de chaque bien selon le droit interne de chaque pays.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Les pensions, l&rsquo;\u00e9limination de la double imposition (cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t ou exemption), les plus-values hors immeubles et les r\u00e8gles internes de chaque \u00c9tat restent \u00e0 lire dans le texte. La fiscalit\u00e9 singapourienne elle-m\u00eame n&rsquo;est pas trait\u00e9e ici.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un salari\u00e9 fran\u00e7ais, profil fictif, r\u00e9sident de Singapour, est employ\u00e9 par une soci\u00e9t\u00e9 singapourienne. Il effectue trois missions en France sur une m\u00eame p\u00e9riode de douze mois : 52, 47 et 38 jours.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il se demande quel \u00c9tat peut imposer la r\u00e9mun\u00e9ration des jours travaill\u00e9s en France. La r\u00e8gle de base renvoie \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence, sauf emploi exerc\u00e9 dans l&rsquo;autre \u00c9tat. L&rsquo;exception repose sur une dur\u00e9e de s\u00e9jour.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il tient un d\u00e9compte jour par jour, avant de faire examiner les autres conditions et la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence du texte.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Ses trois missions totalisent 137 jours : la condition de dur\u00e9e de 183 jours est respect\u00e9e, avec 46 jours de marge. Une quatri\u00e8me mission de 50 jours porterait le total \u00e0 187 jours : la condition de dur\u00e9e ne serait plus remplie, avec 4 jours de d\u00e9passement. Le d\u00e9compte porte sur toute p\u00e9riode de douze mois commen\u00e7ant ou se terminant durant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e, pas sur l&rsquo;ann\u00e9e civile seule ; les autres conditions restent \u00e0 v\u00e9rifier dans le texte.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre r\u00e9sidence au sens de la convention.<\/li>\n<li>La nature du revenu : dividende, int\u00e9r\u00eat, redevance, plus-value, salaire.<\/li>\n<li>Le lieu o\u00f9 l&#8217;emploi est exerc\u00e9 et le nombre de jours pass\u00e9s dans chaque \u00c9tat.<\/li>\n<li>La nature de vos biens : immeubles, titres ou autres.<\/li>\n<li>Les effets de la MLI sur votre situation.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un article se lit avec les faits de votre dossier, et aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quelle retenue sur les dividendes fran\u00e7ais vers\u00e9s \u00e0 un r\u00e9sident de Singapour ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le texte plafonne la retenue \u00e0 5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement ou indirectement au moins 10 % du capital, et \u00e0 15 % dans tous les autres cas. Le plafond ne dit pas quel taux le droit interne applique.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention a-t-elle \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e depuis 2015 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Singapour figure dans la liste administrative des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511, du 29 avril 2026). La prise d&rsquo;effet en France est fix\u00e9e au 1er janvier 2020 pour les imp\u00f4ts pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source et au 1er octobre 2019 pour les autres imp\u00f4ts.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Qui peut imposer mon salaire si je travaille quelques semaines en France ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La r\u00e8gle de base renvoie \u00e0 votre \u00c9tat de r\u00e9sidence, sauf si l&#8217;emploi est exerc\u00e9 dans l&rsquo;autre \u00c9tat. Une exception existe si le s\u00e9jour n&rsquo;exc\u00e8de pas 183 jours au total sur douze mois, sous d&rsquo;autres conditions (employeur, \u00e9tablissement stable) : lisez l&rsquo;article 14 en entier.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention couvre-t-elle les successions ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Elle vise les imp\u00f4ts sur le revenu, et la liste administrative ne contient aucune ligne de succession pour Singapour.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil est install\u00e9 \u00e0 Lyon et conseille depuis bient\u00f4t 14 ans des familles et des dirigeants dont le patrimoine est \u00e0 cheval sur plusieurs pays. Pour lire la convention avec les faits de votre dossier, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-singapour\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Convention France \u2013 Singapour, texte consolid\u00e9 : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/singapour\/singapour_convention_cml.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/singapour\/singapour_convention_cml.pdf<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, BOI-INT-CVB-SGP : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1725-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-SGP-20170807\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1725-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-SGP-20170807<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, liste des conventions fiscales, BOI-ANNX-000306 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, conventions modifi\u00e9es par la MLI, BOI-ANNX-000511 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, double r\u00e9sidence (BOI-INT-DG-20-10-10) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2427-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-DG-20-10-10-20120912\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2427-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-DG-20-10-10-20120912<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quelle retenue sur les dividendes fran\u00e7ais vers\u00e9s \u00e0 un r\u00e9sident de Singapour ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le texte plafonne la retenue \u00e0 5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement ou indirectement au moins 10 % du capital, et \u00e0 15 % dans tous les autres cas. 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