{"id":5693,"date":"2026-10-17T12:27:18","date_gmt":"2026-10-17T10:27:18","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5693"},"modified":"2026-10-17T12:27:18","modified_gmt":"2026-10-17T10:27:18","slug":"cession-pour-depart-a-la-retraite-abattement-500-000-euros","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/cession-pour-depart-a-la-retraite-abattement-500-000-euros\/","title":{"rendered":"Retirement: \u20ac500,000 allowance on the sale of securities"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Oui, un abattement fixe de 500 000 \u20ac existe. Il r\u00e9duit l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu d\u00fb sur le gain, quand un dirigeant c\u00e8de les titres de sa PME pour partir \u00e0 la retraite. Il s&rsquo;applique aux cessions r\u00e9alis\u00e9es jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre 2031. Il ne r\u00e9duit pas les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, qui restent dus sur la totalit\u00e9 du gain. Les conditions sont strictes : elles se contr\u00f4lent avant la signature.<\/p>\n<h2>Ce que l&rsquo;abattement fait, et ce qu&rsquo;il ne fait pas<\/h2>\n<p>Il retire 500 000 \u20ac de la base soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire (12,8 % d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu), cela repr\u00e9sente jusqu&rsquo;\u00e0 64 000 \u20ac d&rsquo;imp\u00f4t en moins.<\/p>\n<p>Quatre points \u00e0 retenir :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Il ne joue que pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/strong> Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (18,6 %) restent dus sur le gain avant abattement.<\/li>\n<li><strong>Il s&rsquo;applique avec le PFU comme avec le bar\u00e8me.<\/strong> Le choix du mode d&rsquo;imposition ne le fait pas dispara\u00eetre.<\/li>\n<li><strong>Il ne se cumule pas avec l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention.<\/strong> On peut y renoncer, en cas d&rsquo;option pour le bar\u00e8me, au profit de l&rsquo;abattement de droit commun ou renforc\u00e9, si les titres ont \u00e9t\u00e9 acquis avant le 1er janvier 2018.<\/li>\n<li><strong>Il est individuel.<\/strong> Chaque \u00e9poux ou partenaire de PACS soumis \u00e0 imposition commune dispose du sien, sur ses propres titres. Le reliquat de l&rsquo;un ne profite pas \u00e0 l&rsquo;autre.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Jusqu&rsquo;\u00e0 quand ?<\/h2>\n<p>L&rsquo;abattement s&rsquo;applique aux cessions et rachats r\u00e9alis\u00e9s entre le 1er janvier 2018 et le 31 d\u00e9cembre 2031. Le dispositif a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 par l&rsquo;article 70 de la loi de finances pour 2025 (loi n\u00b0 2025-127 du 14 f\u00e9vrier 2025). Cette date figure sur les pages de l&rsquo;administration fiscale consacr\u00e9es au sujet et sur celle de service-public.gouv.fr.<\/p>\n<h2>Les conditions \u00e0 r\u00e9unir<\/h2>\n<p>Les pages de l&rsquo;administration fiscale distinguent la soci\u00e9t\u00e9, la cession et le c\u00e9dant.<\/p>\n<h3>La soci\u00e9t\u00e9<\/h3>\n<ul>\n<li>Elle emploie moins de 250 salari\u00e9s.<\/li>\n<li>Son chiffre d&rsquo;affaires est inf\u00e9rieur \u00e0 50 M\u20ac, ou le total de son bilan est inf\u00e9rieur \u00e0 43 M\u20ac.<\/li>\n<li>Son si\u00e8ge est situ\u00e9 dans l&rsquo;Union europ\u00e9enne, ou dans l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en (Islande, Norv\u00e8ge, Liechtenstein) sous condition de convention d&rsquo;assistance administrative.<\/li>\n<li>Elle est soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/li>\n<li>Elle exerce son activit\u00e9 de mani\u00e8re continue pendant les 5 ans qui pr\u00e9c\u00e8dent la cession.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>La cession<\/h3>\n<ul>\n<li>Elle porte sur l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des titres ou droits d\u00e9tenus par le c\u00e9dant.<\/li>\n<li>Si l&rsquo;acqu\u00e9reur est une soci\u00e9t\u00e9, le c\u00e9dant ne doit d\u00e9tenir aucun droit dans cette soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Le c\u00e9dant<\/h3>\n<ul>\n<li>Il a exerc\u00e9 des fonctions de direction dans la soci\u00e9t\u00e9, de fa\u00e7on continue pendant les 5 ans qui pr\u00e9c\u00e8dent la cession.<\/li>\n<li>Il d\u00e9tient au moins 25 % des droits de vote ou des droits dans les b\u00e9n\u00e9fices sociaux, de fa\u00e7on continue pendant 5 ans. Cette d\u00e9tention peut se faire avec son groupe familial : conjoint, partenaire de PACS, ascendants, descendants, fr\u00e8res et s\u0153urs, selon la notice de la d\u00e9claration 2074-DIR.<\/li>\n<li>Il d\u00e9tient les titres c\u00e9d\u00e9s depuis au moins 1 an \u00e0 la date de la cession.<\/li>\n<li>Il cesse toute fonction dans la soci\u00e9t\u00e9 et fait valoir ses droits \u00e0 la retraite dans les 2 ans qui pr\u00e9c\u00e8dent ou qui suivent la cession.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le cas o\u00f9 les titres sont d\u00e9tenus par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;une holding n&rsquo;est pas trait\u00e9 sur cette page.<\/p>\n<h3>Un montant plus \u00e9lev\u00e9 pour les jeunes agriculteurs<\/h3>\n<p>L&rsquo;abattement est port\u00e9 \u00e0 600 000 \u20ac pour les cessions \u00e0 compter du 1er janvier 2025 en faveur de jeunes agriculteurs.<\/p>\n<h2>Liste de contr\u00f4le avant la signature<\/h2>\n<p>Sept questions se posent avant de signer :<\/p>\n<ol>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 est-elle soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, a-t-elle son si\u00e8ge dans l&rsquo;Union europ\u00e9enne ou dans l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en (sous condition de convention d&rsquo;assistance administrative), et reste-t-elle sous les seuils de salari\u00e9s, de chiffre d&rsquo;affaires ou de bilan ?<\/li>\n<li>C\u00e9dez-vous l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 de vos titres ou droits ?<\/li>\n<li>D\u00e9tenez-vous, seul ou avec votre groupe familial (conjoint, partenaire de PACS, ascendants, descendants, fr\u00e8res et s\u0153urs), au moins 25 % des droits de vote ou des droits dans les b\u00e9n\u00e9fices, de fa\u00e7on continue pendant 5 ans ?<\/li>\n<li>D\u00e9tenez-vous les titres c\u00e9d\u00e9s depuis au moins 1 an \u00e0 la date de la cession ?<\/li>\n<li>Avez-vous exerc\u00e9 des fonctions de direction de fa\u00e7on continue pendant les 5 ans qui pr\u00e9c\u00e8dent la cession ?<\/li>\n<li>Cessez-vous toute fonction et faites-vous valoir vos droits \u00e0 la retraite dans les 2 ans qui pr\u00e9c\u00e8dent ou qui suivent la cession ?<\/li>\n<li>Si l&rsquo;acqu\u00e9reur est une soci\u00e9t\u00e9, n&rsquo;avez-vous aucun droit dans cette soci\u00e9t\u00e9 ?<\/li>\n<\/ol>\n<p>Une r\u00e9ponse n\u00e9gative \u00e0 l&rsquo;une de ces questions suffit \u00e0 remettre en cause l&rsquo;abattement. Elle se pr\u00e9pare avant la cession.<\/p>\n<h2>Abattement fixe ou abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention<\/h2>\n<p>Les deux ne se cumulent pas. Pour des titres acquis avant le 1er janvier 2018, la question se pose : garder l&rsquo;abattement fixe, ou y renoncer pour un abattement proportionnel \u00e0 la dur\u00e9e de d\u00e9tention avec option pour le bar\u00e8me. L&rsquo;abattement proportionnel ne joue qu&rsquo;avec le bar\u00e8me. Le calcul d\u00e9pend du montant du gain et du taux d&rsquo;imposition qui s&rsquo;applique \u00e0 votre base. Une page d\u00e9di\u00e9e d\u00e9taille cette comparaison.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Patrick, 63 ans, dirige une PME industrielle sous forme de SAS, soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, depuis sa cr\u00e9ation. Elle emploie 80 salari\u00e9s et r\u00e9alise 12 M\u20ac de chiffre d&rsquo;affaires. Il d\u00e9tient 100 % des titres depuis 2009. Il prend sa retraite et c\u00e8de l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des titres en 2027 pour 1 800 000 \u20ac. Il les avait souscrits pour 300 000 \u20ac. Le gain est de 1 500 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Sans abattement, l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu au PFU porte sur 1 500 000 \u20ac. Patrick veut savoir de combien l&rsquo;abattement fixe r\u00e9duit sa facture, et ce qui reste d\u00fb.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Contr\u00f4ler chaque condition de la soci\u00e9t\u00e9, de la cession et du c\u00e9dant avant la signature, puis d\u00e9clarer l&rsquo;abattement avec la cession.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>Sans abattement<\/th>\n<th>Avec l&rsquo;abattement fixe<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Gain<\/td>\n<td>1 500 000 \u20ac<\/td>\n<td>1 500 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Base de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<td>1 500 000 \u20ac<\/td>\n<td>1 000 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4t sur le revenu (12,8 %)<\/td>\n<td>192 000 \u20ac<\/td>\n<td>128 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (18,6 %)<\/td>\n<td>279 000 \u20ac<\/td>\n<td>279 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Total<\/td>\n<td>471 000 \u20ac<\/td>\n<td>407 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>L&rsquo;abattement r\u00e9duit la facture de <strong>64 000 \u20ac<\/strong>. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, 279 000 \u20ac, sont dus dans les deux cas.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif et suppose que toutes les conditions sont remplies et qu&rsquo;aucune option pour le bar\u00e8me n&rsquo;est exerc\u00e9e. Les chiffres illustrent le calcul. Ils ne pr\u00e9sagent pas de votre situation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>La structure de d\u00e9tention<\/strong> : titres d\u00e9tenus directement ou par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;une autre soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<li><strong>Le calendrier de votre d\u00e9part \u00e0 la retraite<\/strong> par rapport \u00e0 la date de cession.<\/li>\n<li><strong>La date d&rsquo;acquisition de vos titres<\/strong>, qui ouvre ou non l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention.<\/li>\n<li><strong>Votre r\u00e9gime matrimonial et la d\u00e9tention des titres<\/strong> entre \u00e9poux ou partenaires.<\/li>\n<li><strong>Le mode d&rsquo;imposition retenu<\/strong>, PFU ou bar\u00e8me.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>L&rsquo;abattement de 500 000 \u20ac r\u00e9duit-il aussi les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Il ne joue que pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux restent dus sur le gain avant abattement.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;abattement existe-t-il encore en 2026 et apr\u00e8s ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui. Il s&rsquo;applique aux cessions r\u00e9alis\u00e9es jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre 2031, selon l&rsquo;administration fiscale et service-public.gouv.fr.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on cumuler l&rsquo;abattement de 500 000 \u20ac et l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. En cas d&rsquo;option pour le bar\u00e8me, vous pouvez renoncer \u00e0 l&rsquo;abattement fixe au profit de l&rsquo;abattement de droit commun ou renforc\u00e9, si vos titres ont \u00e9t\u00e9 acquis avant le 1er janvier 2018.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>En couple, a-t-on 500 000 \u20ac chacun ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Chaque \u00e9poux ou partenaire de PACS soumis \u00e0 imposition commune a son propre abattement, sur ses propres titres, s&rsquo;il remplit lui-m\u00eame toutes les conditions. Le reliquat de l&rsquo;un ne profite pas \u00e0 l&rsquo;autre.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Le montant est-il toujours de 500 000 \u20ac ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>C&rsquo;est le montant g\u00e9n\u00e9ral. Il est port\u00e9 \u00e0 600 000 \u20ac pour les cessions en faveur de jeunes agriculteurs.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de signer<\/h2>\n<p>Les conditions de l&rsquo;abattement se pr\u00e9parent avant la cession. Si une cession est \u00e0 l&rsquo;\u00e9tude, nous pouvons faire le point sur votre calendrier et votre situation. Balmont Conseil est install\u00e9 \u00e0 Lyon, depuis bient\u00f4t 14 ans.<\/p>\n<p>[Prendre rendez-vous]<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=cession-pour-depart-a-la-retraite-abattement-500-000-euros\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, Dirigeant de PME partant \u00e0 la retraite, comment sera impos\u00e9e la plus-value (modifi\u00e9e le 03\/09\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/dirigeant-de-pme-partant-la-retraite-comment-sera-imposee-la-plus-value-que-je\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/dirigeant-de-pme-partant-la-retraite-comment-sera-imposee-la-plus-value-que-je<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Dirigeant de soci\u00e9t\u00e9, je c\u00e8de mes parts pour partir en retraite (modifi\u00e9e le 16\/06\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/professionnel\/questions\/dirigeant-de-societe-je-cede-mes-parts-pour-partir-en-retraite-puis-je\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/professionnel\/questions\/dirigeant-de-societe-je-cede-mes-parts-pour-partir-en-retraite-puis-je<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Principales nouveaut\u00e9s revenus 2025 : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/nouveautes.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/nouveautes.pdf<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, notice de la d\u00e9claration 2074-DIR (2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2074-dir\/2026\/2074-dir_5496.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2074-dir\/2026\/2074-dir_5496.pdf<\/a><\/li>\n<li>Service-public Entreprendre, actualit\u00e9 A18120 (11\/03\/2025) : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/actualites\/A18120\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/actualites\/A18120<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Les cessions mobili\u00e8res (modifi\u00e9e le 08\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-cessions-mobilieres\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-cessions-mobilieres<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"L'abattement de 500 000 \u20ac r\u00e9duit-il aussi les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non. 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