{"id":5686,"date":"2026-10-17T12:26:57","date_gmt":"2026-10-17T10:26:57","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5686"},"modified":"2026-10-18T15:20:52","modified_gmt":"2026-10-18T13:20:52","slug":"assurance-vie-et-ifi","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/assurance-vie-et-ifi\/","title":{"rendered":"Assurance-vie and IFI: what is included in the tax base"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Un contrat d&rsquo;assurance-vie ou de capitalisation rachetable entre dans l&rsquo;assiette de l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI). Mais pas pour toute sa valeur. Seule compte la fraction repr\u00e9sentative d&rsquo;unit\u00e9s de compte constitu\u00e9es d&rsquo;actifs imposables, c&rsquo;est-\u00e0-dire d&rsquo;immobilier. Elle se mesure sur la valeur de rachat et se d\u00e9clare ligne 9CA de la d\u00e9claration 2042-IFI.<\/p>\n<h2>Le principe : la valeur de rachat, pour la part immobili\u00e8re<\/h2>\n<p>Les contrats d&rsquo;assurance-vie ou de capitalisation rachetables sont \u00e0 d\u00e9clarer \u00e0 l&rsquo;IFI. La base est la valeur de rachat du contrat (article 972 du CGI). Le BOFiP IFI en vigueur depuis le 05\/06\/2024 le confirme. La page de l&rsquo;administration sur les biens \u00e0 d\u00e9clarer, modifi\u00e9e le 01\/04\/2026, parle de \u00ab vos contrats d&rsquo;assurance-vie ou de capitalisation rachetables \u00bb.<\/p>\n<p>La pr\u00e9cision qui change tout : on ne retient que la fraction repr\u00e9sentative d&rsquo;unit\u00e9s de compte constitu\u00e9es d&rsquo;actifs imposables. Un contrat dont une partie est investie en supports non immobiliers n&rsquo;est pas impos\u00e9 sur cette partie.<\/p>\n<h2>Ce que l&rsquo;administration retient exactement<\/h2>\n<p>Le BOFiP consacr\u00e9 aux contrats d\u00e9taille la r\u00e8gle :<\/p>\n<ul>\n<li>on retient la valeur de rachat des contrats en unit\u00e9s de compte, uniquement pour la part repr\u00e9sentative d&rsquo;actifs imposables ;<\/li>\n<li>ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s comme si vous les d\u00e9teniez directement, dans votre patrimoine de souscripteur ;<\/li>\n<li>la valeur d&rsquo;un contrat non rachetable n&rsquo;a pas \u00e0 \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e ;<\/li>\n<li>aucune valeur n&rsquo;est retenue pour un organisme de placement collectif (OPC) qui contient peu d&rsquo;immobilier imposable, lorsque le porteur en d\u00e9tient une faible part.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les seuils exacts de cette derni\u00e8re r\u00e8gle sont fix\u00e9s dans le BOFiP (section II, paragraphes 60 \u00e0 210). Lisez-les avant de conclure qu&rsquo;un OPC de votre contrat est hors assiette.<\/p>\n<h2>Ce qui entre, ce qui n&rsquo;entre pas<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation du contrat<\/th>\n<th>Dans l&rsquo;assiette de l&rsquo;IFI ?<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Contrat rachetable, unit\u00e9s de compte repr\u00e9sentatives d&rsquo;immeubles<\/td>\n<td>Oui, pour cette fraction, sur la valeur de rachat<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Contrat rachetable, unit\u00e9s de compte non immobili\u00e8res<\/td>\n<td>Non, pour cette partie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Contrat non rachetable<\/td>\n<td>Non, sa valeur n&rsquo;a pas \u00e0 \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>OPC contenant peu d&rsquo;immobilier imposable, d\u00e9tenu en faible part<\/td>\n<td>Aucune valeur retenue, selon les seuils du BOFiP<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Ce que cela veut dire en pratique<\/h2>\n<p>Trois cons\u00e9quences.<\/p>\n<p><strong>Un contrat est concern\u00e9 d\u00e8s qu&rsquo;une partie de ses unit\u00e9s de compte porte sur de l&rsquo;immobilier, sous r\u00e9serve de la r\u00e8gle des OPC.<\/strong> Cette part compte. L&rsquo;IFI ne regarde pas le nom du support : il regarde ce qu&rsquo;il repr\u00e9sente.<\/p>\n<p><strong>Le contrat est \u00e9valu\u00e9 comme si vous d\u00e9teniez les actifs.<\/strong> Le BOFiP raisonne en transparence : l&rsquo;actif immobilier est trait\u00e9 comme s&rsquo;il figurait directement dans votre patrimoine.<\/p>\n<p><strong>Le reste du contrat n&rsquo;est pas concern\u00e9.<\/strong> La part qui ne repr\u00e9sente pas d&rsquo;actifs imposables ne s&rsquo;additionne pas \u00e0 votre patrimoine immobilier.<\/p>\n<h2>Trois \u00e9tapes pour savoir ce que vous devez d\u00e9clarer<\/h2>\n<ol>\n<li><strong>Le contrat est-il rachetable ?<\/strong> S&rsquo;il ne l&rsquo;est pas, sa valeur n&rsquo;a pas \u00e0 \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e.<\/li>\n<li><strong>Quelle part de la valeur de rachat repr\u00e9sente des actifs imposables ?<\/strong> C&rsquo;est la fraction \u00e0 retenir.<\/li>\n<li><strong>Quel total obtenez-vous avec le reste de votre patrimoine immobilier ?<\/strong> C&rsquo;est ce total qui se compare au seuil.<\/li>\n<\/ol>\n<p>La deuxi\u00e8me \u00e9tape est la plus d\u00e9licate. Elle suppose de regarder \u00e0 travers les supports du contrat ce qu&rsquo;ils d\u00e9tiennent. Demandez \u00e0 l&rsquo;assureur la composition d\u00e9taill\u00e9e de chaque support. S&rsquo;il ne peut pas la fournir, le BOFiP renvoie au 3\u00b0 de l&rsquo;article 965 du CGI pour l&rsquo;information introuvable de bonne foi : ce cas s&rsquo;examine avec votre conseil. Gardez ensuite la trace du calcul retenu, support par support.<\/p>\n<h2>O\u00f9 le d\u00e9clarer : la ligne 9CA<\/h2>\n<p>La d\u00e9claration 2042-IFI pr\u00e9voit une ligne qui couvre ce cas : la ligne 9CA, au titre des biens d\u00e9tenus indirectement. Elle est commune aux parts ou actions et aux unit\u00e9s de compte. Elle re\u00e7oit la fraction de valeur repr\u00e9sentative d&rsquo;immeubles d\u00e9tenue via des unit\u00e9s de compte d&rsquo;un contrat d&rsquo;assurance-vie ou de capitalisation rachetable.<\/p>\n<p>La brochure pratique 2026 de l&rsquo;administration d\u00e9crit cette ligne page 339 (le bar\u00e8me figure page 338). Elle utilise la formule \u00ab fraction de la valeur des parts ou actions repr\u00e9sentative des immeubles \u00bb.<\/p>\n<h2>Le seuil \u00e0 garder en t\u00eate<\/h2>\n<p>Le bar\u00e8me de l&rsquo;IFI commence par une premi\u00e8re tranche exon\u00e9r\u00e9e, jusqu&rsquo;\u00e0 800 000 \u20ac. Le seuil concerne un patrimoine immobilier net taxable sup\u00e9rieur \u00e0 1,3 million d&rsquo;euros (brochure pratique 2026).<\/p>\n<p>Pourquoi cela compte ici : la fraction du contrat que vous d\u00e9clarez s&rsquo;ajoute \u00e0 votre patrimoine immobilier net taxable. Elle peut le faire passer au-dessus du seuil.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un chef d&rsquo;entreprise fictif d\u00e9tient un patrimoine immobilier net taxable de 1 200 000 \u20ac. Il poss\u00e8de aussi un contrat d&rsquo;assurance-vie rachetable de 500 000 \u20ac, dont 40 % de la valeur sont repr\u00e9sentatifs d&rsquo;immeubles par des unit\u00e9s de compte.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il pense \u00eatre sous le seuil de 1,3 million d&rsquo;euros. Il ne compte pas le contrat.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Identifier la fraction du contrat repr\u00e9sentative d&rsquo;immeubles, puis l&rsquo;ajouter \u00e0 son patrimoine immobilier net taxable avant de comparer au seuil.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Fraction \u00e0 d\u00e9clarer ligne 9CA : 500 000 \u20ac \u00d7 40 % = 200 000 \u20ac. Patrimoine immobilier net taxable : 1 200 000 + 200 000 = 1 400 000 \u20ac. Il se situe 100 000 \u20ac au-del\u00e0 de 1 300 000 \u20ac, alors qu&rsquo;il restait en dessous sans le contrat.<\/p>\n<p><em>CALCUL : 500 000 \u00d7 40 % = 200 000 ; 1 200 000 + 200 000 = 1 400 000 ; 1 400 000 \u2212 1 300 000 = 100 000. Les 1 200 000 \u20ac, 500 000 \u20ac et 40 % sont des hypoth\u00e8ses du profil fictif ; le seuil de 1,3 million d&rsquo;euros vient de la brochure pratique 2026.<\/em><\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<blockquote>\n<ul>\n<li><strong>La composition de vos supports.<\/strong> Immobiliers ou non : la fraction imposable en d\u00e9pend.<\/li>\n<li><strong>Le caract\u00e8re rachetable du contrat.<\/strong> La valeur d&rsquo;un contrat non rachetable n&rsquo;a pas \u00e0 \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e.<\/li>\n<li><strong>Le type d&rsquo;OPC d\u00e9tenu dans le contrat.<\/strong> Des seuils du BOFiP peuvent l&rsquo;exclure de l&rsquo;assiette.<\/li>\n<li><strong>Le reste de votre patrimoine immobilier.<\/strong> Il d\u00e9termine si le seuil est atteint.<\/li>\n<li><strong>Un contrat souscrit \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger.<\/strong> Il n&rsquo;est pas trait\u00e9 sur cette page : il s&rsquo;examine au cas par cas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2>Quelle source dit quoi<\/h2>\n<ul>\n<li>Le <strong>BOFiP PAT-IFI-20-30-20<\/strong>, en vigueur depuis le 05\/06\/2024, pose le principe : les contrats rachetables sont concern\u00e9s, pour la fraction repr\u00e9sentative d&rsquo;unit\u00e9s de compte constitu\u00e9es d&rsquo;actifs imposables.<\/li>\n<li>Le <strong>BOFiP PAT-IFI-20-20-30-30<\/strong>, en vigueur depuis le 08\/06\/2018, d\u00e9taille l&rsquo;\u00e9valuation et les cas o\u00f9 aucune valeur n&rsquo;est retenue.<\/li>\n<li>La <strong>page de l&rsquo;administration<\/strong> sur les biens \u00e0 d\u00e9clarer, modifi\u00e9e le 01\/04\/2026, rappelle que les contrats rachetables sont \u00e0 d\u00e9clarer.<\/li>\n<li>La <strong>brochure pratique 2026<\/strong> donne la ligne 9CA, le bar\u00e8me et le seuil.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Mon contrat d&rsquo;assurance-vie entre-t-il dans l&rsquo;assiette de l&rsquo;IFI ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>S&rsquo;il est rachetable, oui pour la fraction repr\u00e9sentative d&rsquo;unit\u00e9s de compte constitu\u00e9es d&rsquo;actifs imposables (valeur de rachat, article 972 du CGI ; BOFiP IFI).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quelle valeur retenir ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La valeur de rachat de la part repr\u00e9sentative d&rsquo;actifs imposables, \u00e9valu\u00e9e comme si vous d\u00e9teniez directement ces actifs (BOFiP IFI).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Et pour un contrat non rachetable ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Sa valeur n&rsquo;a pas \u00e0 \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e (BOFiP IFI).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Dans quelle ligne d\u00e9clarer la fraction immobili\u00e8re ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Ligne 9CA de la d\u00e9claration 2042-IFI (brochure pratique 2026).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le seuil de patrimoine immobilier net taxable ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Un patrimoine immobilier net taxable sup\u00e9rieur \u00e0 1,3 million d&rsquo;euros ; la premi\u00e8re tranche du bar\u00e8me, jusqu&rsquo;\u00e0 800 000 \u20ac, est exon\u00e9r\u00e9e (brochure pratique 2026).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Savoir ce que contient votre contrat<\/h2>\n<p>Savoir ce que votre contrat repr\u00e9sente en immobilier est le pr\u00e9alable \u00e0 toute d\u00e9claration. Prenez rendez-vous avec Alexis Sagnier pour faire le point sur la composition de votre contrat et sur ce que vous avez \u00e0 d\u00e9clarer.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=assurance-vie-et-ifi\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/clause-beneficiaire-assurance-vie-rediger-et-modifier\/\">Clause b\u00e9n\u00e9ficiaire d&rsquo;assurance-vie : r\u00e9diger, modifier<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/rachat-contrat-de-capitalisation-fiscalite\/\">Rachat d&rsquo;un contrat de capitalisation : fiscalit\u00e9<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/rachats-programmes-d-assurance-vie-revenus-reguliers\/\">Rachats programm\u00e9s d&rsquo;assurance-vie : revenus r\u00e9guliers<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/assurance-vie-delai-de-versement-du-capital-au-beneficiaire\/\">Assurance-vie : d\u00e9lai de versement au b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/assurance-vie-prescription-delais-de-2-10-et-30-ans\/\">Assurance-vie : prescription de 2, 10 et 30 ans<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/assurance-vie-souscripteur-assure-et-beneficiaire-les-trois-roles\/\">Assurance-vie : souscripteur, assur\u00e9, b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>BOFiP PAT-IFI-20-30-20, contrats d&rsquo;assurance-vie ou de capitalisation rachetables : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11360-PGP.html\/identifiant=BOI-PAT-IFI-20-30-20-20240605\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11360-PGP.html\/identifiant=BOI-PAT-IFI-20-30-20-20240605<\/a><\/li>\n<li>BOFiP PAT-IFI-20-20-30-30, d\u00e9tail de la fraction imposable des contrats : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11314-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11314-PGP<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, biens \u00e0 d\u00e9clarer \u00e0 l&rsquo;IFI : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/quels-biens-dois-je-declarer-limpot-sur-la-fortune-immobiliere-ifi\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/quels-biens-dois-je-declarer-limpot-sur-la-fortune-immobiliere-ifi<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, brochure pratique 2026, IFI : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/18-IFI_337a340.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/18-IFI_337a340.pdf<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Mon contrat d'assurance-vie entre-t-il dans l'assiette de l'IFI ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"S'il est rachetable, oui pour la fraction repr\u00e9sentative d'unit\u00e9s de compte constitu\u00e9es d'actifs imposables (valeur de rachat, article 972 du CGI ; 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