{"id":5684,"date":"2026-10-17T12:26:51","date_gmt":"2026-10-17T10:26:51","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5684"},"modified":"2026-10-18T15:20:50","modified_gmt":"2026-10-18T13:20:50","slug":"assurance-vie-deces-article-990-i-ou-757-b","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/assurance-vie-deces-article-990-i-ou-757-b\/","title":{"rendered":"Assurance-vie upon death: Article 990 I or 757 B"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Au d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9, l&rsquo;\u00e2ge auquel chaque prime a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e d\u00e9cide du r\u00e9gime. Pour les primes vers\u00e9es avant les 70 ans de l&rsquo;assur\u00e9, le pr\u00e9l\u00e8vement de l&rsquo;article 990 I s&rsquo;applique : 152 500 \u20ac d&rsquo;abattement par b\u00e9n\u00e9ficiaire, puis 20 % sur la part taxable jusqu&rsquo;\u00e0 700 000 \u20ac, et 31,25 % au-del\u00e0. Pour les primes vers\u00e9es apr\u00e8s les 70 ans, ce sont les droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s (article 757 B) sur la fraction qui d\u00e9passe 30 500 \u20ac. Pour l&rsquo;article 990 I, le b\u00e9n\u00e9ficiaire est le redevable du pr\u00e9l\u00e8vement.<\/p>\n<h2>Le crit\u00e8re d\u00e9cisif : l&rsquo;\u00e2ge au moment de chaque prime<\/h2>\n<p>Un m\u00eame contrat peut relever des deux r\u00e9gimes. Chaque prime est class\u00e9e selon l&rsquo;\u00e2ge de l&rsquo;assur\u00e9 au jour du versement.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Primes vers\u00e9es<\/th>\n<th>R\u00e9gime<\/th>\n<th>Abattement<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Avant les 70 ans de l&rsquo;assur\u00e9<\/td>\n<td>Article 990 I<\/td>\n<td>152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td>\n<td>20 % puis 31,25 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Apr\u00e8s les 70 ans de l&rsquo;assur\u00e9 (contrats souscrits depuis le 20\/11\/1991)<\/td>\n<td>Droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s, article 757 B<\/td>\n<td>30 500 \u20ac, global<\/td>\n<td>R\u00e8gles des droits de mutation<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Les chiffres de cette page viennent des versions des BOFiP affich\u00e9es en vigueur au 16\/10\/2026.<\/p>\n<h2>Primes vers\u00e9es avant 70 ans : le pr\u00e9l\u00e8vement de l&rsquo;article 990 I<\/h2>\n<h3>L&rsquo;abattement<\/h3>\n<p>Chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire profite d&rsquo;un abattement de 152 500 \u20ac sur les capitaux d\u00e9c\u00e8s. Il joue par b\u00e9n\u00e9ficiaire, pas par contrat. Si un m\u00eame b\u00e9n\u00e9ficiaire re\u00e7oit plusieurs contrats, la mani\u00e8re dont l&rsquo;abattement se r\u00e9partit se v\u00e9rifie au cas par cas.<\/p>\n<h3>Les deux taux<\/h3>\n<p>Sur la part taxable de chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire, le pr\u00e9l\u00e8vement est de :<\/p>\n<ul>\n<li>20 % jusqu&rsquo;\u00e0 700 000 \u20ac ;<\/li>\n<li>31,25 % au-del\u00e0.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le seuil de 700 000 \u20ac s&rsquo;applique \u00e0 la part taxable, c&rsquo;est-\u00e0-dire apr\u00e8s l&rsquo;abattement. Ne l&rsquo;additionnez pas \u00e0 l&rsquo;abattement : le BOFiP ne donne pas de plafond cumul\u00e9. La page d&rsquo;economie.gouv.fr formule ce seuil autrement, en montant brut (\u00ab au-del\u00e0 de 152 500 euros et jusqu&rsquo;\u00e0 700 000 euros \u00bb) ; cette page suit le BOFiP.<\/p>\n<h3>Ceux qui ne paient pas<\/h3>\n<p>Ne sont pas assujettis au pr\u00e9l\u00e8vement :<\/p>\n<ul>\n<li>le conjoint survivant ;<\/li>\n<li>le partenaire de PACS ;<\/li>\n<li>les fr\u00e8res et s\u0153urs exon\u00e9r\u00e9s de droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour les fr\u00e8res et s\u0153urs, le BOFiP renvoie aux articles 796-0 bis et 796-0 ter du CGI. Leur exon\u00e9ration est soumise \u00e0 conditions. Elle s&rsquo;examine au cas par cas.<\/p>\n<h2>Primes vers\u00e9es apr\u00e8s 70 ans : les droits de mutation, article 757 B<\/h2>\n<p>Les primes vers\u00e9es apr\u00e8s le 70e anniversaire de l&rsquo;assur\u00e9 sortent de l&rsquo;article 990 I. Cette r\u00e8gle vaut pour les contrats souscrits depuis le 20\/11\/1991. Elles rel\u00e8vent des droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s pour la fraction qui d\u00e9passe 30 500 \u20ac.<\/p>\n<p>Trois pr\u00e9cisions :<\/p>\n<ul>\n<li>l&rsquo;abattement de 30 500 \u20ac est global : il vaut pour tous les contrats et tous les b\u00e9n\u00e9ficiaires, pas pour chacun ;<\/li>\n<li>il porte sur les primes vers\u00e9es, pas sur le capital ;<\/li>\n<li>les produits attach\u00e9s \u00e0 ces primes ne sont pas tax\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette derni\u00e8re r\u00e8gle compte. Une prime vers\u00e9e \u00e0 72 ans qui a pris de la valeur est retenue pour son montant vers\u00e9, pas pour sa valeur au d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<p>La territorialit\u00e9 de l&rsquo;article 757 B n&rsquo;est pas trait\u00e9e sur cette page. Elle s&rsquo;examine au cas par cas.<\/p>\n<h2>La territorialit\u00e9 de l&rsquo;article 990 I<\/h2>\n<p>Le pr\u00e9l\u00e8vement s&rsquo;applique dans deux cas :<\/p>\n<ol>\n<li>le b\u00e9n\u00e9ficiaire est domicili\u00e9 fiscalement en France au d\u00e9c\u00e8s, au sens de l&rsquo;article 4 B du CGI, et l&rsquo;a \u00e9t\u00e9 pendant au moins 6 des 10 ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes ;<\/li>\n<li>ou l&rsquo;assur\u00e9 est domicili\u00e9 en France au d\u00e9c\u00e8s.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Le lieu de r\u00e9sidence du souscripteur au moment de l&rsquo;adh\u00e9sion n&rsquo;a pas d&rsquo;incidence sur le r\u00e9gime du contrat.<\/p>\n<p>Attention : d&rsquo;autres pages de l&rsquo;administration formulent le crit\u00e8re de domicile autrement. Elles parlent du domicile du souscripteur. Les formulations ne se recoupent pas exactement. Nous suivons le BOFiP. Si votre famille est r\u00e9partie entre plusieurs pays, ce point se v\u00e9rifie sur votre dossier.<\/p>\n<h2>Un assureur hors de France change-t-il la r\u00e8gle ?<\/h2>\n<p>Non, pas du seul fait de sa localisation. Le champ du pr\u00e9l\u00e8vement couvre les organismes d&rsquo;assurance \u00e9tablis en France et \u00ab les organismes de m\u00eame nature qui ne sont pas \u00e9tablis en France \u00bb. Un contrat souscrit aupr\u00e8s d&rsquo;un assureur luxembourgeois n&rsquo;\u00e9chappe donc pas \u00e0 l&rsquo;article 990 I parce que l&rsquo;assureur est \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Le BOFiP ne cite pas le Luxembourg : c&rsquo;est une application de sa r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale.<\/p>\n<p>Le pr\u00e9l\u00e8vement est d\u00fb par le b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un assur\u00e9 fictif, domicili\u00e9 en France, laisse un contrat de 600 000 \u20ac \u00e0 ses deux enfants, \u00e0 parts \u00e9gales : 300 000 \u20ac chacun. Toutes les primes ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9es avant ses 70 ans. Les enfants sont domicili\u00e9s en France depuis plus de 6 ans.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> La famille pense que la clause b\u00e9n\u00e9ficiaire suffit et qu&rsquo;aucun pr\u00e9l\u00e8vement n&rsquo;est d\u00fb.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Appliquer l&rsquo;abattement par b\u00e9n\u00e9ficiaire, puis le taux de 20 %. V\u00e9rifier ensuite le classement des primes : celles vers\u00e9es apr\u00e8s 70 ans suivent un autre r\u00e9gime.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Part taxable de chaque enfant : 300 000 \u2212 152 500 = 147 500 \u20ac. Pr\u00e9l\u00e8vement de 20 % : 29 500 \u20ac par enfant, soit 59 000 \u20ac au total. La part taxable est inf\u00e9rieure \u00e0 700 000 \u20ac : le taux de 31,25 % ne joue pas.<\/p>\n<p><strong>Variante sur les primes tardives.<\/strong> Si 100 000 \u20ac de primes avaient \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s apr\u00e8s les 70 ans de l&rsquo;assur\u00e9, la fraction soumise aux droits de mutation serait de 100 000 \u2212 30 500 = 69 500 \u20ac. Le calcul des droits eux-m\u00eames d\u00e9pend de la situation de chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/p>\n<p><em>CALCUL : 600 000 \u00f7 2 = 300 000 ; 300 000 \u2212 152 500 = 147 500 ; 147 500 \u00d7 20 % = 29 500 ; 29 500 \u00d7 2 = 59 000 ; 100 000 \u2212 30 500 = 69 500. Les 600 000 \u20ac, le nombre d&rsquo;enfants et les 100 000 \u20ac de primes tardives sont des hypoth\u00e8ses du profil fictif.<\/em><\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<blockquote>\n<ul>\n<li><strong>L&rsquo;\u00e2ge de l&rsquo;assur\u00e9 \u00e0 chaque versement.<\/strong> Il r\u00e9partit le contrat entre les deux r\u00e9gimes.<\/li>\n<li><strong>Le lien avec le b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/strong> Conjoint, partenaire de PACS, fr\u00e8re ou s\u0153ur : exon\u00e9ration possible, sous conditions.<\/li>\n<li><strong>Le domicile de l&rsquo;assur\u00e9 et des b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/strong> Il d\u00e9cide de l&rsquo;application du pr\u00e9l\u00e8vement.<\/li>\n<li><strong>Le nombre de contrats et de b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/strong> Il conditionne l&rsquo;usage des abattements.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces points s&rsquo;examinent au cas par cas. Aucune r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale ne remplace l&rsquo;examen de votre clause b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/p>\n<\/blockquote>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel abattement pour chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire, pour les primes vers\u00e9es avant les 70 ans de l&rsquo;assur\u00e9 (BOFiP TCAS-AUT-60).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quels sont les taux du pr\u00e9l\u00e8vement ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>20 % sur la part taxable jusqu&rsquo;\u00e0 700 000 \u20ac, 31,25 % au-del\u00e0 (BOFiP TCAS-AUT-60 ; page impots.gouv.fr).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Qui est exon\u00e9r\u00e9 du pr\u00e9l\u00e8vement ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le conjoint survivant, le partenaire de PACS et les fr\u00e8res et s\u0153urs exon\u00e9r\u00e9s de droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s (BOFiP TCAS-AUT-60).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Et si les primes ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9es apr\u00e8s 70 ans ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Elles rel\u00e8vent des droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s pour la fraction qui d\u00e9passe 30 500 \u20ac, abattement global. Les produits attach\u00e9s ne sont pas tax\u00e9s (BOFiP ENR-DMTG-10-10-20-20).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Un contrat d&rsquo;assureur hors de France \u00e9chappe-t-il \u00e0 l&rsquo;article 990 I ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pas du seul fait que l&rsquo;assureur est \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : le champ du pr\u00e9l\u00e8vement inclut les organismes de m\u00eame nature non \u00e9tablis en France (BOFiP TCAS-AUT-60).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Pr\u00e9parer la transmission<\/h2>\n<p>La clause b\u00e9n\u00e9ficiaire, l&rsquo;\u00e2ge des versements et le domicile des b\u00e9n\u00e9ficiaires se travaillent du vivant de l&rsquo;assur\u00e9. Prenez rendez-vous avec Alexis Sagnier pour faire le point sur votre contrat et sur ceux qui le recevront.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=assurance-vie-deces-article-990-i-ou-757-b\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/assurance-vie-comment-fonctionne-un-contrat\/\">Assurance-vie : comment fonctionne un contrat<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/clause-beneficiaire-assurance-vie-rediger-et-modifier\/\">Clause b\u00e9n\u00e9ficiaire d&rsquo;assurance-vie : r\u00e9diger, modifier<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/assurance-vie-delai-de-versement-du-capital-au-beneficiaire\/\">Assurance-vie : d\u00e9lai de versement au b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/declarer-un-rachat-d-assurance-vie-cases-2uu-2vv-2ww\/\">Rachat d&rsquo;assurance-vie : cases 2UU, 2VV, 2WW \u00e0 remplir<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/assurance-vie-les-cas-ou-le-capital-n-est-pas-verse\/\">Assurance-vie : les cas o\u00f9 le capital n&rsquo;est pas vers\u00e9<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>BOFiP TCAS-AUT-60, pr\u00e9l\u00e8vement sur les capitaux d\u00e9c\u00e8s (article 990 I) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1335-PGP.html\/identifiant=BOI-TCAS-AUT-60-20230330\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1335-PGP.html\/identifiant=BOI-TCAS-AUT-60-20230330<\/a><\/li>\n<li>BOFiP ENR-DMTG-10-10-20-20, primes vers\u00e9es apr\u00e8s 70 ans (article 757 B) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3456-PGP.html\/identifiant=BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20-20230330\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3456-PGP.html\/identifiant=BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20-20230330<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, imposition des assurances-vie au d\u00e9c\u00e8s du souscripteur : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/je-suis-beneficiaire-dune-assurance-vie-comment-sont-imposees\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/je-suis-beneficiaire-dune-assurance-vie-comment-sont-imposees<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, fiscalit\u00e9 de l&rsquo;assurance-vie : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/gerer-mon-budget-et-mon-epargne\/quelle-est-la-fiscalite-de-lassurance-vie\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/gerer-mon-budget-et-mon-epargne\/quelle-est-la-fiscalite-de-lassurance-vie<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel abattement pour chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire, pour les primes vers\u00e9es avant les 70 ans de l'assur\u00e9 (BOFiP TCAS-AUT-60).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quels sont les taux du pr\u00e9l\u00e8vement ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"20 % sur la part taxable jusqu'\u00e0 700 000 \u20ac, 31,25 % au-del\u00e0 (BOFiP TCAS-AUT-60 ; page impots.gouv.fr).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Qui est exon\u00e9r\u00e9 du pr\u00e9l\u00e8vement ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le conjoint survivant, le partenaire de PACS et les fr\u00e8res et s\u0153urs exon\u00e9r\u00e9s de droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s (BOFiP TCAS-AUT-60).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Et si les primes ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9es apr\u00e8s 70 ans ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Elles rel\u00e8vent des droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s pour la fraction qui d\u00e9passe 30 500 \u20ac, abattement global. 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