{"id":5681,"date":"2026-10-17T12:26:41","date_gmt":"2026-10-17T10:26:41","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5681"},"modified":"2026-10-18T15:21:10","modified_gmt":"2026-10-18T13:21:10","slug":"abattement-duree-de-detention-titres-avant-2018-et-abattement-500-000","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/abattement-duree-de-detention-titres-avant-2018-et-abattement-500-000\/","title":{"rendered":"Discount for holding period: securities issued before 2018"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>L&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention existe encore, mais il est r\u00e9serv\u00e9 aux titres acquis ou souscrits avant le 1er janvier 2018. Il ne s&rsquo;applique qu&rsquo;avec l&rsquo;option pour le bar\u00e8me progressif. Pour des titres d\u00e9tenus depuis au moins 8 ans, l&rsquo;abattement de droit commun est de 65 %. Il ne r\u00e9duit que l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, pas les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Il ne se cumule pas avec l&rsquo;abattement fixe de 500 000 \u20ac du dirigeant qui part \u00e0 la retraite : il faut choisir l&rsquo;un ou l&rsquo;autre.<\/p>\n<h2>\u00c0 quelles conditions s&rsquo;applique-t-il ?<\/h2>\n<p>Trois conditions se cumulent.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Date d&rsquo;acquisition.<\/strong> Les titres doivent avoir \u00e9t\u00e9 acquis ou souscrits avant le 1er janvier 2018. Les titres acquis \u00e0 compter de cette date sont hors champ, sauf exceptions.<\/li>\n<li><strong>Mode d&rsquo;imposition.<\/strong> Le gain doit \u00eatre impos\u00e9 au bar\u00e8me progressif, par l&rsquo;option globale (case 2OP). L&rsquo;abattement ne peut pas s&rsquo;appliquer aux gains soumis \u00e0 l&rsquo;imposition forfaitaire de 12,8 %.<\/li>\n<li><strong>Dur\u00e9e de d\u00e9tention.<\/strong> Elle se compte jusqu&rsquo;\u00e0 la date de la cession.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;abattement r\u00e9duit la base soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (18,6 %) restent calcul\u00e9s sur le gain avant abattement.<\/p>\n<h2>L&rsquo;abattement de droit commun<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Dur\u00e9e de d\u00e9tention \u00e0 la date de la cession<\/th>\n<th>Abattement<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Moins de 2 ans<\/td>\n<td>0 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 2 ans \u00e0 moins de 8 ans<\/td>\n<td>50 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>8 ans et plus<\/td>\n<td>65 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>L&rsquo;abattement renforc\u00e9 pour certaines PME<\/h2>\n<p>Un abattement renforc\u00e9 existe pour les titres de certaines PME acquis avant 2018. Ses taux sont de 50 %, 65 % et 85 %, selon la dur\u00e9e de d\u00e9tention. Le taux de 85 % correspond \u00e0 une d\u00e9tention de 8 ans et plus. Deux conditions s&rsquo;ajoutent selon l&rsquo;administration : les titres doivent avoir \u00e9t\u00e9 acquis dans les 10 ans de la cr\u00e9ation de la PME, et la soci\u00e9t\u00e9 doit avoir son si\u00e8ge dans l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en. Les dur\u00e9es interm\u00e9diaires et les autres conditions propres \u00e0 la PME se v\u00e9rifient au cas par cas. Elles ne sont pas reprises ici.<\/p>\n<h2>Et l&rsquo;abattement de 500 000 \u20ac du dirigeant qui part \u00e0 la retraite ?<\/h2>\n<p>Ces deux abattements ne se cumulent pas. L&rsquo;abattement fixe de 500 000 \u20ac est le m\u00eame quel que soit le mode d&rsquo;imposition. Il ne r\u00e9duit que l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. L&rsquo;abattement proportionnel \u00e0 la dur\u00e9e de d\u00e9tention n&rsquo;existe qu&rsquo;au bar\u00e8me.<\/p>\n<p>Si vos titres ont \u00e9t\u00e9 acquis avant le 1er janvier 2018 et que vous optez pour le bar\u00e8me, vous pouvez renoncer \u00e0 l&rsquo;abattement fixe. Vous b\u00e9n\u00e9ficiez alors de l&rsquo;abattement de droit commun ou renforc\u00e9. Chaque \u00e9poux ou partenaire de PACS soumis \u00e0 imposition commune a son propre abattement fixe, sur ses propres titres. Le reliquat de l&rsquo;un ne profite pas \u00e0 l&rsquo;autre.<\/p>\n<h3>Comment comparer<\/h3>\n<p>Avec l&rsquo;abattement fixe et le PFU, l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu est de 12,8 % de (gain \u2212 500 000 \u20ac). Avec le bar\u00e8me et l&rsquo;abattement proportionnel, il est \u00e9gal au taux appliqu\u00e9 \u00e0 la base, apr\u00e8s abattement. Le bar\u00e8me est donc plus l\u00e9ger lorsque :<\/p>\n<p>taux appliqu\u00e9 \u00e0 la base &lt; imp\u00f4t avec l&rsquo;abattement fixe \u00f7 base apr\u00e8s abattement proportionnel<\/p>\n<p>Plus la base est \u00e9lev\u00e9e, plus le taux moyen du bar\u00e8me qui s&rsquo;y applique est \u00e9lev\u00e9. Pour un gain important, l&rsquo;abattement proportionnel doit donc ramener la base \u00e0 un niveau bas pour concurrencer l&rsquo;abattement fixe. Cette comparaison porte sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu seul. Elle ignore la fraction de CSG d\u00e9ductible en cas d&rsquo;option pour le bar\u00e8me.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Thierry, 64 ans, c\u00e8de en 2027 l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des titres de sa PME pour partir \u00e0 la retraite. Il les a souscrits en 2009 et les d\u00e9tient depuis plus de 8 ans. Le gain est de 1 500 000 \u20ac. On suppose que toutes les conditions de l&rsquo;abattement fixe sont remplies.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Garder l&rsquo;abattement fixe de 500 000 \u20ac avec le PFU, ou renoncer \u00e0 cet abattement pour opter pour le bar\u00e8me avec l&rsquo;abattement de 65 % ?<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Comparer l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu dans les deux cas. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sont de 279 000 \u20ac dans les deux cas.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>Abattement fixe + PFU<\/th>\n<th>Bar\u00e8me + abattement de 65 %<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Gain<\/td>\n<td>1 500 000 \u20ac<\/td>\n<td>1 500 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Abattement<\/td>\n<td>500 000 \u20ac<\/td>\n<td>975 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Base de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<td>1 000 000 \u20ac<\/td>\n<td>525 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<td>128 000 \u20ac (12,8 %)<\/td>\n<td>taux du bar\u00e8me x 525 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>L&rsquo;option pour le bar\u00e8me n&rsquo;est plus avantageuse que si le taux moyen appliqu\u00e9 \u00e0 la base de 525 000 \u20ac est <strong>inf\u00e9rieur \u00e0 24,38 %<\/strong> (128 000 \u20ac \u00f7 525 000 \u20ac). Au-dessus, l&rsquo;abattement fixe avec le PFU est plus l\u00e9ger.<\/p>\n<p>\u00c0 titre de comparaison, le seuil serait de 17,07 % avec un abattement de 50 % (base de 750 000 \u20ac), taux qui s&rsquo;appliquerait \u00e0 des titres d\u00e9tenus moins de 8 ans. Il serait de 56,89 % avec un abattement de 85 % (base de 225 000 \u20ac), si les conditions de l&rsquo;abattement renforc\u00e9 sont r\u00e9unies.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Les chiffres illustrent le calcul. Le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu n&rsquo;est pas appliqu\u00e9 ici : le r\u00e9sultat d\u00e9pend de vos autres revenus. Le calcul ignore la fraction de CSG d\u00e9ductible en cas d&rsquo;option pour le bar\u00e8me. Ils ne pr\u00e9sagent pas de votre situation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>La date d&rsquo;acquisition ou de souscription de vos titres.<\/strong> Les titres acquis \u00e0 partir du 1er janvier 2018 sont hors du champ de l&rsquo;abattement.<\/li>\n<li><strong>La dur\u00e9e de d\u00e9tention \u00e0 la date de la cession<\/strong>, qui fixe le taux de l&rsquo;abattement.<\/li>\n<li><strong>Le caract\u00e8re de PME de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l&rsquo;acquisition<\/strong>, pour l&rsquo;abattement renforc\u00e9.<\/li>\n<li><strong>Le montant du gain et vos autres revenus de l&rsquo;ann\u00e9e<\/strong>, qui d\u00e9terminent le taux appliqu\u00e9 \u00e0 la base.<\/li>\n<li><strong>Votre situation de dirigeant partant \u00e0 la retraite<\/strong>, qui ouvre le choix avec l&rsquo;abattement fixe.<\/li>\n<li><strong>L&rsquo;option globale<\/strong> : elle s&rsquo;applique \u00e0 l&rsquo;ensemble de vos revenus et gains concern\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Mes titres sont d\u00e9tenus depuis 7 ans : 65 % ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Entre 2 ans et moins de 8 ans de d\u00e9tention, l&rsquo;abattement de droit commun est de 50 %. Le taux de 65 % commence \u00e0 8 ans de d\u00e9tention. Avant 2 ans, il n&rsquo;y a aucun abattement.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Mes titres ont plus de 8 ans : quel abattement ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>65 % au titre du droit commun, si les titres ont \u00e9t\u00e9 acquis ou souscrits avant le 1er janvier 2018 et si le gain est impos\u00e9 au bar\u00e8me. Un taux de 85 % existe au titre de l&rsquo;abattement renforc\u00e9, pour certaines PME.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention s&rsquo;applique-t-il avec le PFU ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Il ne s&rsquo;applique qu&rsquo;avec l&rsquo;option pour le bar\u00e8me progressif.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>R\u00e9duit-il les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Il ne r\u00e9duit que la part soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on cumuler l&rsquo;abattement de 500 000 \u20ac et l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. En cas d&rsquo;option pour le bar\u00e8me, on peut renoncer \u00e0 l&rsquo;abattement fixe au profit de l&rsquo;abattement de droit commun ou renforc\u00e9, si les titres ont \u00e9t\u00e9 acquis avant le 1er janvier 2018.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Mes titres ont \u00e9t\u00e9 acquis en 2019 : puis-je en b\u00e9n\u00e9ficier ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non, sauf exceptions. Les titres acquis ou souscrits \u00e0 compter du 1er janvier 2018 sont hors du champ de l&rsquo;abattement.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de c\u00e9der<\/h2>\n<p>Le choix entre les deux abattements se chiffre avant la cession, avec les dates d&rsquo;acquisition et les montants de votre dossier. Balmont Conseil est install\u00e9 \u00e0 Lyon, depuis bient\u00f4t 14 ans. Prenez rendez-vous pour faire le point.<\/p>\n<p>[Prendre rendez-vous]<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=abattement-duree-de-detention-titres-avant-2018-et-abattement-500-000\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/vendre-son-entreprise-obligations-et-regimes-d-imposition\/\">Vendre son entreprise : obligations et imp\u00f4ts<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/pacte-dutreil-quelles-societes-sont-eligibles\/\">Pacte Dutreil : quelles soci\u00e9t\u00e9s sont \u00e9ligibles ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/cession-d-actions-de-sas-formalites-et-clauses\/\">Cession d&rsquo;actions de SAS : formalit\u00e9s et clauses<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/cession-de-parts-de-sarl-formalites-et-agrement\/\">Cession de parts de SARL : formalit\u00e9s et agr\u00e9ment<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/evaluer-son-entreprise-les-methodes-d-evaluation\/\">\u00c9valuer son entreprise : les m\u00e9thodes d&rsquo;\u00e9valuation<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/bspce-fiscalite-des-gains-de-cession\/\">BSPCE : fiscalit\u00e9 des gains de cession<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, Les cessions mobili\u00e8res (modifi\u00e9e le 08\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-cessions-mobilieres\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-cessions-mobilieres<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Plus-values : ai-je droit \u00e0 un abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention ? (modifi\u00e9e le 20\/03\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-realise-des-plus-values-ai-je-droit-un-abattement-pour-duree-de-detention\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-realise-des-plus-values-ai-je-droit-un-abattement-pour-duree-de-detention<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Dirigeant de PME partant \u00e0 la retraite (modifi\u00e9e le 03\/09\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/dirigeant-de-pme-partant-la-retraite-comment-sera-imposee-la-plus-value-que-je\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/dirigeant-de-pme-partant-la-retraite-comment-sera-imposee-la-plus-value-que-je<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-RPPM-PVBMI-20-20-10 (version du 18\/08\/2025) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/9536-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/9536-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-RPPM-PVBMI-20-20-20-10 (version du 20\/12\/2019) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/9538-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/9538-PGP<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Mes titres sont d\u00e9tenus depuis 7 ans : 65 % ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non. 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