{"id":32590,"date":"2026-11-12T22:05:56","date_gmt":"2026-11-12T21:05:56","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=32590"},"modified":"2026-11-12T22:11:31","modified_gmt":"2026-11-12T21:11:31","slug":"suisse-impot-sur-les-successions-et-donations","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/suisse-impot-sur-les-successions-et-donations\/","title":{"rendered":"Imp\u00f4t sur les successions et donations (Suisse)"},"content":{"rendered":"<p><strong>D\u00e9finition \u2014 Imp\u00f4t sur les successions et donations (Suisse) :<\/strong> L&rsquo;imp\u00f4t sur les successions et donations en Suisse est exclusivement de comp\u00e9tence cantonale, sans imposition au niveau f\u00e9d\u00e9ral. La majorit\u00e9 des cantons exon\u00e8rent totalement les transmissions en ligne directe (conjoints, descendants).<\/p>\n<h2>Une comp\u00e9tence purement cantonale<\/h2><p>Contrairement \u00e0 la France qui pr\u00e9l\u00e8ve des droits de succession au niveau national, la Suisse ne conna\u00eet pas d&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur les successions et les donations. Cette mati\u00e8re est r\u00e9gie par le droit cantonal, ce qui signifie que les r\u00e8gles, les bar\u00e8mes et les exon\u00e9rations varient consid\u00e9rablement d&rsquo;un canton \u00e0 l&rsquo;autre. C&rsquo;est un \u00e9l\u00e9ment cl\u00e9 \u00e0 prendre en compte lors du choix de votre lieu de r\u00e9sidence en Suisse.<\/p><h2>Exon\u00e9rations et taux variables<\/h2><p>La tendance g\u00e9n\u00e9rale en Suisse est \u00e0 l&rsquo;exon\u00e9ration totale des transmissions en ligne directe (entre \u00e9poux, partenaires enregistr\u00e9s, parents et enfants). Seuls quelques cantons, comme le canton de Vaud, maintiennent un imp\u00f4t sur les successions pour les descendants, bien qu&rsquo;avec des abattements importants. En revanche, les transmissions aux h\u00e9ritiers non parent\u00e9s (concubins, amis, fondations) sont g\u00e9n\u00e9ralement impos\u00e9es \u00e0 des taux progressifs \u00e9lev\u00e9s, pouvant d\u00e9passer 30 % dans certains cantons.<\/p><ul><li>Absence totale d&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur les successions<\/li><li>Exon\u00e9ration fr\u00e9quente en ligne directe (conjoints, descendants)<\/li><li>Taux progressifs \u00e9lev\u00e9s pour les h\u00e9ritiers non parent\u00e9s<\/li><\/ul><h2>Ce que cela change pour un Fran\u00e7ais<\/h2><p>Pour un Fran\u00e7ais expatri\u00e9, cette r\u00e8gle est souvent tr\u00e8s avantageuse par rapport au syst\u00e8me fran\u00e7ais. Si vous r\u00e9sidez dans un canton qui exon\u00e8re la ligne directe, la transmission de votre patrimoine immobilier et mobilier suisse \u00e0 vos enfants se fera sans ponction fiscale locale. Cependant, attention : si vous conservez des biens immobiliers en France, ceux-ci restent soumis aux droits de succession fran\u00e7ais, ind\u00e9pendamment de votre r\u00e9sidence fiscale suisse. La convention fiscale franco-suisse attribue le droit d&rsquo;imposer les biens immobiliers \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat o\u00f9 ils sont situ\u00e9s.<\/p><h2>Numerical example<\/h2><table><tr><th>Heir<\/th><th>Canton de Gen\u00e8ve (exon\u00e9r\u00e9)<\/th><th>Canton de Vaud (taux r\u00e9duit)<\/th><\/tr><tr><td>Spouse<\/td><td>0%<\/td><td>0%<\/td><\/tr><tr><td>Child<\/td><td>0%<\/td><td>Variable selon la part, avec abattement<\/td><\/tr><tr><td>Partner<\/td><td>Taux progressif (ex: 10-20 %)<\/td><td>Taux progressif (ex: 15-30 %)<\/td><\/tr><\/table><p>Ce tableau simplifi\u00e9 montre l&rsquo;importance cruciale du choix du canton de r\u00e9sidence pour la transmission du patrimoine aux h\u00e9ritiers non prot\u00e9g\u00e9s par l&rsquo;exon\u00e9ration de ligne directe.<\/p>\n<h2>Frequently asked questions<\/h2>\n<h3>Mes biens immobiliers en France sont-ils impos\u00e9s en Suisse au d\u00e9c\u00e8s ?<\/h3>\n<p>Non, les biens immobiliers situ\u00e9s en France sont impos\u00e9s par la France. La Suisse peut toutefois les prendre en compte pour d\u00e9terminer le taux d&rsquo;imposition de votre fortune suisse restante (exon\u00e9ration pour progression).<\/p>\n<h3>Les donations de mon vivant sont-elles aussi exon\u00e9r\u00e9es ?<\/h3>\n<p>Dans la plupart des cantons, les r\u00e8gles d&rsquo;exon\u00e9ration pour les donations sont align\u00e9es sur celles des successions. Une donation \u00e0 un enfant est donc g\u00e9n\u00e9ralement exon\u00e9r\u00e9e, sous r\u00e9serve de respecter les d\u00e9lais de rappel fiscal.<\/p>\n<h3>Puis-je choisir mon canton de r\u00e9sidence pour optimiser la succession ?<\/h3>\n<p>Oui, la libert\u00e9 d&rsquo;\u00e9tablissement en Suisse permet de choisir son canton de r\u00e9sidence. Cependant, ce choix doit \u00eatre effectif et durable pour \u00eatre reconnu par les autorit\u00e9s fiscales.<\/p>\n<h2>Official sources<\/h2>\n<ul><li><a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/fr\/brochures-fiscales\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">www.estv.admin.ch\/fr\/brochures-fiscales<\/a><\/li><\/ul>\n<p><a href=\"\/en\/lexique\/\">Retour au lexique<\/a> \u00b7 <a href=\"https:\/\/app.balmontconseil.com\/rdv\">Prendre rendez-vous avec le cabinet<\/a><\/p>\n\n<div class=\"bml-related\" style=\"margin:32px 0;padding:20px 24px;border-left:3px solid #c6f432;background:rgba(198,244,50,.06);border-radius:8px\"><p style=\"margin:0 0 8px;font-weight:700\">Pour aller plus loin : Suisse<\/p><ul style=\"margin:0;padding-left:18px\"><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/expatries-mobilite-internationale\/destinations\/suisse\/\">Gestion de patrimoine : Suisse<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/conventions-fiscales\/suisse\/\">Convention fiscale France\u2013Suisse, sujet par sujet<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/conventions-fiscales\/suisse\/double-imposition\/\">\u00c9limination de la double imposition : ce que pr\u00e9voit la convention France\u2013Suisse<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-en-suisse-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Living in Switzerland: Federal taxes and tax residency<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/forfait-fiscal-suisse\/\">Forfait fiscal suisse (lexique)<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/convention-fiscale\/\">Convention fiscale (lexique)<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/residence-fiscale\/\">R\u00e9sidence fiscale (lexique)<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/suisse-impot-a-la-source\/\">Imp\u00f4t \u00e0 la source (Suisse) (lexique)<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/suisse-quasi-resident\/\">Quasi-r\u00e9sident (Suisse) (lexique)<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/suisse-lpp-2e-pilier\/\">LPP (Suisse) (lexique)<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/suisse-permis-b\/\">Permis B (Suisse) (lexique)<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/vivre-en-suisse-quand-on-est-francais-en-2026-installation-banque-logement-et-ecole\/\">Vivre en Suisse quand on est Fran\u00e7ais en 2026: installation, banque, logement et \u00e9cole<\/a><\/li><li style=\"margin:4px 0\"><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/retraite-en-suisse-pour-un-francais-en-2026-pensions-prelevements-cleiss-et-cfe\/\">Retraite en Suisse pour un Fran\u00e7ais en 2026: pensions, pr\u00e9l\u00e8vements, CLEISS et CFE<\/a><\/li><\/ul><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il n&rsquo;existe pas d&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur les successions en Suisse. D\u00e9couvrez les r\u00e8gles cantonales et l&rsquo;exon\u00e9ration en ligne directe pour les expatri\u00e9s.<\/p>","protected":false},"author":5,"featured_media":34052,"parent":11005,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-32590","page","type-page","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/32590","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=32590"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/32590\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":34266,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/32590\/revisions\/34266"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/11005"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/34052"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=32590"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}