{"id":29742,"date":"2026-11-09T01:21:40","date_gmt":"2026-11-09T00:21:40","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/lexique\/donation-graduelle\/"},"modified":"2026-11-09T01:24:52","modified_gmt":"2026-11-09T00:24:52","slug":"donation-graduelle","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/donation-graduelle\/","title":{"rendered":"Donation graduelle : d\u00e9finition, obligation de conserver et fiscalit\u00e9"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Publi\u00e9 le 9 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La donation graduelle transmet un bien \u00e0 un premier gratifi\u00e9 avec l&rsquo;obligation de le <strong>conserver<\/strong> et de le transmettre, \u00e0 son d\u00e9c\u00e8s, \u00e0 un second gratifi\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans l&rsquo;acte. Elle est organis\u00e9e par les articles 1048 \u00e0 1056 du code civil, issus de la r\u00e9forme du 23 juin 2006. Le m\u00eame m\u00e9canisme existe par testament : le legs graduel.<\/p>\n<h2>Comment \u00e7a marche<\/h2>\n<p>Le donateur d\u00e9signe les deux b\u00e9n\u00e9ficiaires dans l&rsquo;acte, qui sont libres de tout lien de parent\u00e9 avec lui, et identifie pr\u00e9cis\u00e9ment les biens : immeuble, portefeuille de titres, parts de soci\u00e9t\u00e9. Le premier gratifi\u00e9 a la propri\u00e9t\u00e9 et la jouissance du bien, mais ne peut pas le vendre ni le donner librement : il doit le garder pour le transmettre. La donation doit \u00eatre re\u00e7ue par un notaire.<\/p>\n<h3>Fiscalit\u00e9<\/h3>\n<p>Les droits de mutation dus par le second gratifi\u00e9 sont calcul\u00e9s selon son lien de parent\u00e9 avec le donateur initial, et les droits d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9s lors de la premi\u00e8re transmission sont pris en compte. L&rsquo;op\u00e9ration \u00e9vite donc que le m\u00eame bien soit tax\u00e9 deux fois \u00e0 plein.<\/p>\n<h2>Exemple concret<\/h2>\n<p>Un p\u00e8re transmet \u00e0 sa fille, sans enfant, un appartement \u00e0 Lyon, avec obligation de le conserver puis de le transmettre au fils de son fr\u00e8re. Le bien reste dans la famille d&rsquo;origine au lieu de revenir aux h\u00e9ritiers du conjoint de sa fille.<\/p>\n<h2>Points de vigilance<\/h2>\n<ul>\n<li>Le premier gratifi\u00e9 est bloqu\u00e9 : la donation graduelle ne convient pas si le bien devra \u00eatre vendu.<\/li>\n<li>Pour un immeuble, la charge doit \u00eatre publi\u00e9e au service de la publicit\u00e9 fonci\u00e8re pour \u00eatre opposable.<\/li>\n<li>Si le premier gratifi\u00e9 a besoin de libert\u00e9, la donation r\u00e9siduelle est plus souple.<\/li>\n<li>La r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire des h\u00e9ritiers du premier gratifi\u00e9 doit \u00eatre examin\u00e9e avec le notaire.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s rel-maillage\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>D\u00e9finitions li\u00e9es \u00e0 Donation graduelle<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/donation-residuelle\/\"><span class=\"t\">Donation r\u00e9siduelle<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/legs-particulier\/\"><span class=\"t\">Legs particulier<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/reserve-hereditaire\/\"><span class=\"t\">R\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/testament-partage\/\"><span class=\"t\">Testament-partage<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/donation-avec-charges\/\"><span class=\"t\">Donation avec charges<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/bareme-des-droits-de-donation\/\"><span class=\"t\">Bar\u00e8me des droits de donation<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Cette notion concerne votre patrimoine ?<\/h2>\n<p>Vous vous demandez ce que cette notion change pour votre situation ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour en parler avec un conseiller.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/app.balmontconseil.com\/rdv?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=lexique&amp;utm_content=donation-graduelle\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Le premier b\u00e9n\u00e9ficiaire peut-il vendre le bien ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non : il doit le conserver pour le transmettre au second b\u00e9n\u00e9ficiaire, sauf dispositions sp\u00e9cifiques pr\u00e9vues par la loi.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Faut-il passer chez le notaire ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, une donation graduelle est re\u00e7ue par acte notari\u00e9 ; le legs graduel figure dans un testament.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Comment sont calcul\u00e9s les droits du second b\u00e9n\u00e9ficiaire ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon son lien de parent\u00e9 avec le donateur initial, en tenant compte des droits d\u00e9j\u00e0 acquitt\u00e9s \u00e0 la premi\u00e8re transmission.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>articles 1048 \u00e0 1056 du code civil ; fiche service-public.gouv.fr F16235<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Lexique \/ Donation graduelle Lexique \u00b7 Transmission Donation graduelle : d\u00e9finition, obligation de conserver et fiscalit\u00e9 R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). 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