{"id":29342,"date":"2026-11-09T00:56:50","date_gmt":"2026-11-08T23:56:50","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-20-20-20\/"},"modified":"2026-11-09T01:44:33","modified_gmt":"2026-11-09T00:44:33","slug":"boi-ir-domic-10-20-20-20","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-20-20-20\/","title":{"rendered":"Artiste install\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger qui se produit en France : 15 % retenus \u00e0 la source apr\u00e8s un abattement de 10 %"},"content":{"rendered":"<style>@import url('https:\/\/fonts.googleapis.com\/css2?family=Inter:wght@400;500;600&family=Geist+Mono:wght@500&display=swap');#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}#Content .section_wrapper{max-width:none;padding:0}html,body{overflow-x:clip}#bcv,#bcv :where(*:not(svg,svg 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\u203a <a href=\"\/bofip-international\/\">Le BOFiP international expliqu\u00e9<\/a> \u203a <a href=\"\/bofip-international\/#domicile\">Domicile fiscal et non-r\u00e9sidents<\/a> \u203a BOI-IR-DOMIC-10-20-20-20<\/div>\n<div class=\"grid\"><main class=\"main\"><div class=\"meta\"><span class=\"pill mono\">BOI-IR-DOMIC-10-20-20-20<\/span><span class=\"metaline\">Version du 03\/07\/2024 \u00b7 en vigueur \u00b7 s\u00e9rie IR<\/span><\/div>\n<h1>Artiste install\u00e9 \u00e0 l&#x27;\u00e9tranger qui se produit en France : 15 % retenus \u00e0 la source apr\u00e8s un abattement de 10 %<\/h1>\n<p class=\"lead\">Le cachet vers\u00e9 \u00e0 un artiste qui vit \u00e0 l&#x27;\u00e9tranger pour une prestation en France supporte une retenue \u00e0 la source de 15 %, calcul\u00e9e apr\u00e8s un abattement de 10 % pour frais. Elle est lib\u00e9ratoire jusqu&#x27;\u00e0 un certain plafond, et le trop-per\u00e7u peut \u00eatre rembours\u00e9.<\/p>\n<div class=\"tags\"><a class=\"tag\" href=\"\/decisions\/theme\/non-residents\/\">Non-r\u00e9sidents<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-10\/\">Revenus de source fran\u00e7aise<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-20-20-50\/\">Retenue sur honoraires (art. 182 B)<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-30\/\">Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re interpos\u00e9e<\/a><\/div>\n<div class=\"card bref\"><span class=\"mono\">En bref<\/span><ul><li>La retenue de l&#x27;article 182 A bis vise les sommes, salaires compris, pay\u00e9es pour des prestations artistiques fournies ou utilis\u00e9es en France \u00e0 un b\u00e9n\u00e9ficiaire sans installation professionnelle permanente en France. (\u00a7 1, \u00a7 5)<\/li><li>Elle est calcul\u00e9e sur le montant brut apr\u00e8s un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, au taux de 15 %. (\u00a7 130, \u00a7 170)<\/li><li>Elle est lib\u00e9ratoire de l&#x27;imp\u00f4t sur le revenu pour la fraction de r\u00e9mun\u00e9ration inf\u00e9rieure \u00e0 la limite d&#x27;application du taux de 20 % ; au-del\u00e0, la r\u00e9mun\u00e9ration s&#x27;ajoute aux autres revenus fran\u00e7ais impos\u00e9s au bar\u00e8me. (\u00a7 230, \u00a7 240)<\/li><li>Si la retenue d\u00e9passe l&#x27;imp\u00f4t r\u00e9ellement d\u00fb, l&#x27;artiste peut en demander le remboursement ; la convention fiscale peut aussi limiter le droit de la France d&#x27;imposer. (\u00a7 290, \u00a7 300, \u00a7 310)<\/li><\/ul><\/div>\n<h2>Ce que dit le texte<\/h2><div class=\"para\"><span class=\"n\">\u00a7 130<\/span><p>\u00ab La base de la retenue \u00e0 la source est constitu\u00e9e par le montant brut des r\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es, y compris les salaires, apr\u00e8s d\u00e9duction d&#x27;un abattement forfaitaire de 10 % au titre des frais professionnels. Il n&#x27;y a pas lieu de tenir compte du lieu de paiement et de ses modalit\u00e9s (en esp\u00e8ces, par ch\u00e8que, par inscription \u00e0 un compte courant ou en nature). L&#x27;abattement mentionn\u00e9 au II de l&#x27;article 182 A bis du CGI, pratiqu\u00e9 au titre des frais professionnels, n&#x27;est pas plafonn\u00e9. Il est exclusif de toute autre d\u00e9duction, ce qui signifie qu&#x27;aucune option pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els n&#x27;est ouverte lors de la r\u00e9alisation de la retenue \u00e0 la source par le d\u00e9biteur. Lorsque le b\u00e9n\u00e9ficiaire des sommes soumises \u00e0 la retenue \u00e0 la source est une personne morale non soumise \u00e0 l&#x27;imp\u00f4t sur le revenu, elle peut obtenir, sous certaines conditions et a posteriori, la restitution de la diff\u00e9rence entre cette imposition et l&#x27;imposition d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir d&#x27;une base nette des charges engag\u00e9es, directement rattach\u00e9es aux sommes per\u00e7ues (VII \u00a7 340). Lorsque le b\u00e9n\u00e9ficiaire des sommes soumises \u00e0 la retenue \u00e0 la source est soumis \u00e0 l&#x27;imp\u00f4t sur le revenu, la prise en compte des frais professionnels pour leur montant r\u00e9el et justifi\u00e9 peut \u00eatre effectu\u00e9e lors de la liquidation de l&#x27;imp\u00f4t sur le revenu sur lequel la retenue \u00e0 la source s&#x27;impute (IV-A \u00a7 220). \u00bb<\/p><\/div><div class=\"para\"><span class=\"n\">\u00a7 170<\/span><p>\u00ab La retenue \u00e0 la source pr\u00e9vue par l&#x27;article 182 A bis du CGI est liquid\u00e9e au taux de 15 %. \u00bb<\/p><\/div><div class=\"para\"><span class=\"n\">\u00a7 230<\/span><p>\u00ab Le V de l&#x27;article 182 A bis du CGI pr\u00e9voit que les dispositions du premier alin\u00e9a de l&#x27;article 197 B du CGI sont applicables pour la fraction de la r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment au II-A \u00a7 130 et suivants qui n&#x27;exc\u00e8de pas annuellement la limite sup\u00e9rieure fix\u00e9e par les III et IV de l&#x27;article 182 A du CGI. Ainsi, conform\u00e9ment \u00e0 l&#x27;article 197 B du CGI, la retenue \u00e0 la source pr\u00e9lev\u00e9e au taux de 15 % est lib\u00e9ratoire de l&#x27;imp\u00f4t sur le revenu pour la fraction de r\u00e9mun\u00e9ration n&#x27;exc\u00e9dant pas la limite d&#x27;application du taux de 20 % pr\u00e9vue par l&#x27;article 182 A du CGI (pour plus de pr\u00e9cisions, il convient de se reporter au BOI-BAREME-000043). La fraction de r\u00e9mun\u00e9ration correspondante soumise \u00e0 la retenue \u00e0 la source n&#x27;est donc pas impos\u00e9e au bar\u00e8me progressif et la retenue correspondante n&#x27;est pas imputable. \u00bb<\/p><\/div><div class=\"para\"><span class=\"n\">\u00a7 285<\/span><p>\u00ab Exemple : Une somme de 45 000 \u20ac est pay\u00e9e par l&#x27;organisateur d&#x27;une manifestation \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 sous le couvert de laquelle un artiste exerce son activit\u00e9. La retenue \u00e0 la source correspondante est \u00e9gale \u00e0 6 075 \u20ac [(45 000 x 0,9) x 15 %)]. Si la r\u00e9mun\u00e9ration brute due par la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l&#x27;artiste pour ses prestations en France est \u00e9gale \u00e0 30 000 \u20ac, la fraction de la retenue \u00e0 la source aff\u00e9rente \u00e0 la r\u00e9mun\u00e9ration allou\u00e9e \u00e0 l&#x27;artiste s&#x27;\u00e9tablit \u00e0 : (30 000 x 0,9) x 15 % = 4 050 \u20ac. C&#x27;est ce montant qui sera retenu pour la liquidation de l&#x27;imp\u00f4t d\u00fb par l&#x27;artiste en France. \u00bb<\/p><\/div>\n<p class=\"source\" style=\"margin-top:0\">Texte officiel recopi\u00e9 mot pour mot \u00b7 BOFiP-Imp\u00f4ts, BOI-IR-DOMIC-10-20-20-20-20240703, \u00a7 130, 170, 230 et 285. <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1819-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-DOMIC-10-20-20-20-20240703\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Lire le document complet sur bofip.impots.gouv.fr<\/a><\/p>\n<div class=\"ex\"><span class=\"mono\">Exemple<\/span><p>Une chanteuse install\u00e9e \u00e0 Bruxelles re\u00e7oit 45 000 \u20ac pour une tourn\u00e9e de concerts en France, vers\u00e9s \u00e0 sa soci\u00e9t\u00e9. L&#x27;organisateur retient 15 % sur 90 % de la somme, soit 6 075 \u20ac, et les reverse au fisc fran\u00e7ais.<\/p><p>Si la r\u00e9mun\u00e9ration que lui verse sa soci\u00e9t\u00e9 pour ces concerts est de 30 000 \u20ac, seule la part correspondante de la retenue, 4 050 \u20ac, compte pour calculer son imp\u00f4t personnel en France.<\/p><\/div>\n<h2>Les conventions concern\u00e9es<\/h2><div class=\"links\"><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/belgique\/\">Convention France\u2013Belgique<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/royaume-uni\/\">Convention France\u2013Royaume-Uni<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/etats-unis\/\">Convention France\u2013\u00c9tats-Unis<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/suisse\/\">Convention France\u2013Suisse<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/canada\/\">Convention France\u2013Canada<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/\">Toutes les conventions fiscales<\/a><\/div>\n<div class=\"dark\"><span class=\"mono\">Ce que cela change pour vous<\/span><p>Pour un artiste qui vit hors de France, la retenue n&#x27;est pas toujours le dernier mot : selon le montant des cachets et les autres revenus, une d\u00e9claration en France peut faire rembourser une partie de l&#x27;imp\u00f4t retenu.<\/p><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/app.balmontconseil.com\/rdv?utm_source=site&#038;utm_medium=bofip&#038;utm_content=boi-ir-domic-10-20-20-20\"><svg viewBox=\"0 0 16 16\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"1.5\"><rect x=\"2\" y=\"3\" width=\"12\" height=\"11\" rx=\"2\"\/><path d=\"M2 7h12M5 1.5v3M11 1.5v3\"\/><\/svg>V\u00e9rifier l&#x27;imp\u00f4t sur mes cachets<\/a><span class=\"note\">Visio \u00b7 30 min \u00b7 sans engagement<\/span><\/div>\n<p class=\"source\">Source : BOFiP-Imp\u00f4ts, BOI-IR-DOMIC-10-20-20-20-20240703 (Licence ouverte). Explication : Balmont Conseil, \u00e0 jour de la version du 03\/07\/2024. Cette page ne se substitue pas au texte qui fait foi. Information g\u00e9n\u00e9rale, pas un conseil personnalis\u00e9.<\/p>\n<\/main><aside class=\"side\"><div class=\"ctacard\"><span class=\"mono\">Vous vous produisez en France ?<\/span><h3>Retenue, remboursement, convention : v\u00e9rifions ce qui vous revient.<\/h3>\n<div class=\"who\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/11\/alexis-sagnier-carre.webp\" alt=\"Alexis Sagnier\" width=\"44\" height=\"44\" loading=\"lazy\"><div><b>Alexis Sagnier<\/b><span>Conseil en gestion de patrimoine \u00b7 ORIAS n\u00b0 13003497 \u00b7 ANACOFI-CIF<\/span><\/div><\/div>\n<a class=\"btn\" href=\"https:\/\/app.balmontconseil.com\/rdv?utm_source=site&#038;utm_medium=bofip&#038;utm_content=boi-ir-domic-10-20-20-20\"><svg viewBox=\"0 0 16 16\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"1.5\"><rect x=\"2\" y=\"3\" width=\"12\" height=\"11\" rx=\"2\"\/><path d=\"M2 7h12M5 1.5v3M11 1.5v3\"\/><\/svg>R\u00e9server un bilan de 30 min<\/a><a class=\"btn ghost\" href=\"https:\/\/wa.me\/33601773296\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><svg viewBox=\"0 0 16 16\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"1.5\"><path d=\"M8 14.5a6.5 6.5 0 1 0-5.6-3.2L1.5 14.5l3.3-.9A6.5 6.5 0 0 0 8 14.5Z\"\/><\/svg>\u00c9crire sur WhatsApp<\/a>\n<p class=\"trust\">Depuis 2013 \u00e0 Lyon \u00b7 Expatriation et patrimoines internationaux<\/p><\/div><div class=\"card\"><span class=\"mono\">Dans la m\u00eame s\u00e9rie<\/span><div class=\"more\"><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-champ-10\/\">BOI-IR-CHAMP-10 \u00b7 Domicile fiscal (art. 4 B)<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-10\/\">BOI-IR-DOMIC-10-10 \u00b7 Revenus de source fran\u00e7aise (art. 164 B)<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-20-10\/\">BOI-IR-DOMIC-10-20-10 \u00b7 Calcul de l\u2019imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-20-20-30\/\">BOI-IR-DOMIC-10-20-20-30 \u00b7 Actionnariat salari\u00e9 des non-r\u00e9sidents (art. 182 A ter)<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-20-20-40\/\">BOI-IR-DOMIC-10-20-20-40 \u00b7 Actionnariat salari\u00e9 des non-r\u00e9sidents : modalit\u00e9s pratiques<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-20-20-50\/\">BOI-IR-DOMIC-10-20-20-50 \u00b7 Retenue sur honoraires et redevances (art. 182 B)<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-20-30\/\">BOI-IR-DOMIC-10-20-30 \u00b7 D\u00e9claration et repr\u00e9sentant (art. 164 D)<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-20\/\">BOI-IR-DOMIC-20 \u00b7 Ann\u00e9e du d\u00e9part ou de l\u2019arriv\u00e9e<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-30\/\">BOI-IR-DOMIC-30 \u00b7 Prestations r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es \u00e0 l&#x27;\u00e9tranger (art. 155 A)<\/a><a href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-40\/\">BOI-IR-DOMIC-40 \u00b7 Non-r\u00e9sidents \u00ab Schumacker \u00bb<\/a><\/div><\/div><div class=\"card\"><span class=\"mono\">Trouver un avocat<\/span><div class=\"more\"><a href=\"\/annuaire\/avocats\/droit-fiscal\/\">Avocats en droit fiscal, par ville et par langue<\/a><a href=\"\/annuaire\/avocats\/droit-international\/\">Avocats en droit international<\/a><\/div><\/div><\/aside><\/div><\/div><\/div><script>(function(){var r=document.getElementById('bcv');if(!r)return;function clean(){r.removeAttribute('data-bml-bg');r.removeAttribute('data-bml-t');var l=r.querySelectorAll('[data-bml-bg],[data-bml-t]');for(var i=0;i<l.length;i++){l[i].removeAttribute('data-bml-bg');l[i].removeAttribute('data-bml-t');}}clean();new MutationObserver(function(m){for(var i=0;i<m.length;i++){if(\/^data-bml-\/.test(m[i].attributeName||'')){clean();break;}}}).observe(r,{attributes:true,subtree:true,attributeFilter:['data-bml-bg','data-bml-t']});window.addEventListener('load',function(){clean();setTimeout(clean,1300);setTimeout(clean,2500);});})();<\/script>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \u203a Le BOFiP international 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