{"id":22557,"date":"2026-11-08T11:39:16","date_gmt":"2026-11-08T10:39:16","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/conventions-fiscales\/allemagne\/revenus-immobiliers\/"},"modified":"2026-11-08T23:21:08","modified_gmt":"2026-11-08T22:21:08","slug":"revenus-immobiliers","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/conventions-fiscales\/allemagne\/revenus-immobiliers\/","title":{"rendered":"Vous louez un bien en Allemagne ou en France\u00a0: quel \u00c9tat impose les loyers\u00a0? L\u2019article 3 de la convention"},"content":{"rendered":"<style>@import url('https:\/\/fonts.googleapis.com\/css2?family=Inter:wght@400;500;600&family=Geist+Mono:wght@500&display=swap');#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}#Content .section_wrapper{max-width:none;padding:0}html,body{overflow-x:clip}#bcv,#bcv :where(*:not(svg,svg *)){all:revert;box-sizing:border-box}#bcv{--bg:#F6F5F1;--card:#FFFFFF;--border:#E4E2DA;--text:#111311;--muted:#5B615E;--dim:#8A908C;--lime:#C8F020;--dark:#0B1317;--limed:#E6FF2A;--dtext:#F2F5F4;--dmuted:#8FA3AD;--dborder:#2B3B45}#bcv *{box-sizing:border-box}#bcv{-webkit-text-size-adjust:100%}#bcv{margin:0;background:var(--bg);color:var(--text);font-family:Inter,system-ui,-apple-system,\"Segoe UI\",Helvetica,Arial,sans-serif;font-size:15px;line-height:1.55;-webkit-font-smoothing:antialiased}#bcv a{color:inherit}#bcv .mono{font-family:\"Geist Mono\",ui-monospace,SFMono-Regular,Menlo,monospace;font-size:10px;letter-spacing:.08em;text-transform:uppercase;font-weight:500}#bcv .hd{display:flex;align-items:center;justify-content:space-between;gap:16px;padding:18px max(20px,env(safe-area-inset-left));border-bottom:1px solid var(--border);background:var(--bg)}#bcv .hd .logo{font-weight:600;letter-spacing:.06em;text-decoration:none;font-size:17px}#bcv .hd nav{display:flex;gap:22px;font-size:14px}#bcv .hd nav a{text-decoration:none;color:var(--text)}#bcv .hd .cta{background:var(--lime);color:var(--dark);text-decoration:none;font-weight:600;font-size:14px;padding:10px 18px;border-radius:999px;white-space:nowrap}#bcv .wrap{max-width:1200px;margin:0 auto;padding:28px 20px 60px}#bcv .crumbs{font-size:13px;color:var(--muted);margin:0 0 28px}#bcv .crumbs a{color:var(--muted);text-decoration:none}#bcv .crumbs a:hover{text-decoration:underline}#bcv .grid{display:grid;grid-template-columns:minmax(0,1fr) 360px;gap:60px;align-items:start}#bcv .main{min-width:0;max-width:720px}#bcv .meta{display:flex;flex-wrap:wrap;align-items:center;gap:12px;margin:0 0 18px}#bcv .pill{display:inline-block;background:var(--dark);color:var(--limed);padding:6px 10px;border-radius:4px}#bcv .metaline{font-family:\"Geist Mono\",ui-monospace,Menlo,monospace;font-size:11px;letter-spacing:.02em;color:var(--muted)}#bcv h1{font-size:44px;line-height:1.1;letter-spacing:-.025em;font-weight:600;margin:0 0 16px;text-wrap:balance}#bcv .lead{font-size:18px;line-height:1.5;color:var(--muted);margin:0 0 18px}#bcv .tags{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:8px;margin:0 0 28px}#bcv .tag{font-size:12px;font-weight:500;background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:999px;padding:6px 12px;text-decoration:none}#bcv .card{background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:14px;padding:20px 22px}#bcv .bref{margin:0 0 32px}#bcv .bref .mono{color:var(--muted);display:block;margin-bottom:14px}#bcv .bref ul{list-style:none;margin:0;padding:0;display:grid;gap:14px}#bcv .bref li{display:flex;gap:12px;align-items:flex-start;font-size:15px;line-height:1.5}#bcv .bref li::before{content:\"\u2713\";flex:0 0 20px;width:20px;height:20px;border-radius:50%;background:var(--lime);color:var(--dark);font-size:11px;font-weight:700;display:inline-flex;align-items:center;justify-content:center;margin-top:2px}#bcv h2{font-size:22px;line-height:1.25;letter-spacing:-.015em;font-weight:600;margin:28px 0 10px}#bcv .main p{margin:0 0 14px;font-size:16px;line-height:1.6}#bcv .dark{background:var(--dark);color:var(--dtext);border-radius:16px;padding:26px 24px;margin:30px 0 34px}#bcv .dark .mono{color:var(--limed);display:block;margin-bottom:14px}#bcv .dark p{color:var(--dtext);font-size:16px;line-height:1.6;margin:0 0 18px}#bcv .btn{display:inline-flex;align-items:center;gap:8px;background:var(--limed);color:var(--dark);font-weight:600;font-size:15px;padding:13px 22px;border-radius:999px;text-decoration:none;line-height:1}#bcv .btn svg{width:16px;height:16px}#bcv .btn.ghost{background:transparent;color:var(--dtext);border:1px solid var(--dborder)}#bcv .dark .note{font-size:12px;color:var(--dmuted);margin-left:14px}#bcv .textes{display:grid;grid-template-columns:1fr 1fr;gap:12px;margin:0 0 34px}#bcv .textes .t{background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:10px;padding:14px 16px}#bcv .textes .t b{display:block;font-weight:500;font-size:14px;margin-bottom:4px}#bcv .textes .t span{font-size:13px;color:var(--muted);line-height:1.45}#bcv .quote{display:flex;gap:14px;background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:10px;padding:16px 16px 16px 0;margin:0 0 12px;font-size:14px;line-height:1.55}#bcv .quote::before{content:\"\";flex:0 0 3px;background:var(--lime);border-radius:0 2px 2px 0}#bcv details{margin:20px 0 24px;background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:10px}#bcv summary{cursor:pointer;padding:16px;font-weight:500;font-size:14px;list-style:none;display:flex;justify-content:space-between;align-items:center}#bcv summary::-webkit-details-marker{display:none}#bcv summary::after{content:\"\u2304\";color:var(--muted);font-size:16px}#bcv details[open] summary::after{content:\"\u2303\"}#bcv pre.texte{white-space:pre-wrap;font-family:inherit;font-size:14px;line-height:1.55;padding:0 16px 16px;margin:0;max-height:70vh;overflow:auto;color:var(--text)}#bcv .source{font-size:11px;line-height:1.5;color:var(--dim);margin:12px 0 0}#bcv .side{display:grid;gap:16px;position:sticky;top:20px}#bcv .side .ctacard{background:var(--dark);color:var(--dtext);border-radius:16px;padding:24px 22px}#bcv .side .ctacard .mono{color:var(--limed);display:block;margin-bottom:12px}#bcv .side .ctacard h3{font-size:18px;line-height:1.3;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;margin:0 0 16px}#bcv .who{display:flex;gap:12px;align-items:center;margin:0 0 16px}#bcv .who img{width:44px;height:44px;border-radius:50%;object-fit:cover;background:#1C2B35}#bcv .who b{display:block;font-weight:500;font-size:14px}#bcv .who span{font-size:12px;line-height:1.4;color:var(--dmuted)}#bcv .side .btn{display:flex;justify-content:center;margin-bottom:10px}#bcv .side .trust{font-size:12px;line-height:1.4;color:var(--dmuted);margin:14px 0 0}#bcv .side .diag{display:flex;align-items:center;gap:12px;background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:12px;padding:14px 16px;text-decoration:none}#bcv .side .diag b{display:block;font-weight:500;font-size:14px}#bcv .side .diag span{font-size:12px;color:var(--muted);line-height:1.4}#bcv .side .diag i{margin-left:auto;font-style:normal;color:var(--muted)}#bcv .side .card .mono{color:var(--muted);display:block;margin-bottom:12px}#bcv .side .rel{display:grid;gap:14px}#bcv .side .rel a{text-decoration:none;font-weight:500;font-size:14px;line-height:1.4;display:block}#bcv .side .rel small{display:block;font-size:12px;color:var(--muted);font-weight:400;margin-top:2px}#bcv .side .more{display:grid;gap:10px}#bcv .side .more a{font-size:14px;line-height:1.4;text-decoration:none}#bcv .brouillon{background:#FFF4CC;border:1px solid #EAD27A;padding:10px 14px;border-radius:8px;font-size:13px;margin:0 0 20px}#bcv footer{font-size:12px;color:var(--muted);text-align:center;padding:24px 20px;border-top:1px solid var(--border)}#bcv footer a{color:var(--muted)}#bcv .list{display:grid;gap:12px;margin:24px 0 0;padding:0;list-style:none}#bcv .list li{background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:12px;padding:16px 18px}#bcv .list a{text-decoration:none;font-weight:500;font-size:16px;line-height:1.35}#bcv .list small{display:block;color:var(--muted);font-size:12px;margin-top:6px}#bcv .list p{font-size:14px;color:var(--muted);margin:8px 0 0}@media(max-width:980px){#bcv .grid{grid-template-columns:1fr;gap:28px}#bcv .side{position:static}#bcv .hd nav{display:none}#bcv h1{font-size:34px}}@media(max-width:600px){#bcv .wrap{padding:16px 20px 40px}#bcv h1{font-size:28px;letter-spacing:-.02em}#bcv .lead{font-size:16px}#bcv .textes{grid-template-columns:1fr}#bcv .dark{padding:22px 20px}#bcv .dark .note{display:block;margin:10px 0 0}#bcv .hd .cta{display:none}#bcv .card{padding:18px}#bcv .side .ctacard{padding:22px 20px}}#bcv .main p.source{font-size:11px;line-height:1.5;color:var(--dim)}#bcv .cover{position:relative;border-radius:16px;overflow:hidden;margin:6px 0 6px;aspect-ratio:776\/300;background:var(--dark)}#bcv .cover img{width:100%;height:100%;object-fit:cover;display:block}#bcv .cover::after{content:\"\";position:absolute;inset:0;background:linear-gradient(180deg,rgba(11,19,23,0) 35%,rgba(11,19,23,.78))}#bcv .cover .cap{position:absolute;left:24px;bottom:22px;z-index:1;display:grid;gap:8px;justify-items:start}#bcv .cover .chip{background:var(--lime);color:var(--dark);border-radius:999px;padding:5px 10px}#bcv .cover b{color:#fff;font-size:20px;font-weight:600}#bcv .cover.typo{aspect-ratio:auto;display:flex;align-items:center;justify-content:space-between;gap:24px;padding:28px 28px;background:radial-gradient(120% 140% at 100% 0%,#1C2B35 0%,var(--dark) 60%)}#bcv .cover.typo .facts{display:flex;gap:22px;flex-wrap:wrap;margin-top:6px}#bcv .cover.typo .facts span{font-size:13px;color:var(--dmuted)}#bcv .cover.typo .facts b{display:block;font-size:14px;color:#fff;font-weight:500}#bcv .cover.typo::after{display:none}#bcv .cover.typo .big{flex:0 0 auto;font-size:96px;line-height:.9;font-weight:600;letter-spacing:-.04em;color:var(--limed)}#bcv .cover.typo .big small{display:block;font-family:\"Geist Mono\",monospace;font-size:11px;letter-spacing:.08em;color:var(--dmuted);text-transform:uppercase;margin-bottom:6px}#bcv .cover.typo .cap{position:static}#bcv .main p.credit,#bcv .credit{font-size:11px;color:var(--dim);margin:0 0 26px}#bcv .qt{background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:14px;overflow:hidden;margin:0 0 10px}#bcv .qt .r{display:grid;grid-template-columns:minmax(0,1fr) 220px 120px;gap:16px;align-items:center;padding:14px 20px;border-top:1px solid #EFEEE9;font-size:15px;line-height:1.45}#bcv .qt .r.h{background:#EFEEE9;border-top:0;color:var(--muted);padding:12px 20px;font-size:10px}#bcv .qt .etat{justify-self:start;font-size:13px;font-weight:500;border-radius:999px;padding:6px 12px;background:var(--lime);color:var(--dark);line-height:1.3}#bcv .qt .etat.fr{background:var(--dark);color:var(--limed)}#bcv .qt .ref{font-family:\"Geist Mono\",ui-monospace,Menlo,monospace;font-size:12px;color:var(--muted)}#bcv .main p.note2,#bcv .note2{font-size:13px;color:var(--muted);line-height:1.5;margin:0 0 30px}#bcv .cit{display:flex;gap:14px;background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:12px;padding:16px 18px 16px 0;margin:0 0 12px}#bcv .cit::before{content:\"\";flex:0 0 3px;background:var(--lime);border-radius:0 2px 2px 0}#bcv .cit .mono{color:var(--muted);display:block;margin-bottom:8px}#bcv .cit p{margin:0!important;font-size:15px!important;line-height:1.6!important}#bcv .steps{background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:14px;padding:6px 20px;margin:0 0 30px;list-style:none}#bcv .steps li{display:flex;gap:16px;align-items:center;padding:14px 0;border-top:1px solid #EFEEE9}#bcv .steps li:first-child{border-top:0}#bcv .steps .n{flex:0 0 32px;height:32px;border-radius:50%;background:#EFEEE9;display:flex;align-items:center;justify-content:center;font-family:\"Geist Mono\",monospace;font-size:13px}#bcv .steps li:first-child .n{background:var(--dark);color:var(--limed)}#bcv .steps b{display:block;font-weight:500;font-size:15px}#bcv .steps span{font-size:14px;color:var(--muted);line-height:1.45}#bcv .decs{display:grid;grid-template-columns:repeat(3,minmax(0,1fr));gap:12px;margin:0 0 12px}#bcv .dec{background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:12px;padding:16px;text-decoration:none;display:flex;flex-direction:column;gap:10px}#bcv .dec .h{display:flex;gap:8px;align-items:center;flex-wrap:wrap}#bcv .dec .h .pill{padding:3px 7px;border-radius:5px}#bcv .dec .h small{font-family:\"Geist Mono\",monospace;font-size:11px;color:var(--muted)}#bcv .dec p{margin:0!important;font-size:14px!important;line-height:1.5!important}#bcv .dec i{font-style:normal;font-weight:500;font-size:13px;margin-top:auto}#bcv .lnk{display:inline-block;font-weight:500;text-decoration:none;margin:4px 0 30px}#bcv .cv{margin:0 0 34px}#bcv .cv h3{font-size:19px;line-height:1.35;font-weight:600;margin:0 0 16px}#bcv .yn{display:flex;gap:10px;margin:0 0 14px}#bcv .yn a,#bcv .yn button{font:inherit;font-weight:500;font-size:15px;border-radius:999px;padding:12px 28px;cursor:pointer;text-decoration:none;border:1px solid var(--text);background:#fff;color:var(--text)}#bcv .yn a.oui{background:var(--limed);border-color:var(--limed);color:var(--dark)}#bcv .cv .non{display:none;flex-wrap:wrap;gap:8px}#bcv .cv.open .non{display:flex}#bcv .cv .non a{font-size:13px;background:var(--bg);border:1px solid var(--border);border-radius:999px;padding:6px 12px;text-decoration:none}#bcv .agrid{display:grid;grid-template-columns:repeat(3,minmax(0,1fr));gap:10px;margin:0 0 34px}#bcv .agrid a{background:var(--card);border:1px solid var(--border);border-radius:10px;padding:12px 14px;text-decoration:none;display:grid;gap:2px}#bcv .agrid a small{font-family:\"Geist Mono\",monospace;font-size:11px;color:var(--muted)}#bcv .agrid a b{font-weight:500;font-size:14px}#bcv .agrid a.cur{background:var(--dark);border-color:var(--dark)}#bcv .agrid a.cur small{color:var(--limed)}#bcv .agrid a.cur b{color:#fff}#bcv .faq details{margin:0 0 10px}#bcv .faq details p{padding:0 16px 16px;margin:0!important;font-size:15px!important;color:var(--muted)}#bcv .sticky{display:none}#bcv .hub .list li{display:flex;justify-content:space-between;gap:16px;align-items:center}@media(max-width:980px){#bcv .decs{grid-template-columns:1fr}#bcv .qt .r{grid-template-columns:minmax(0,1fr) auto;}#bcv .qt .r .ref{grid-column:2}#bcv .qt .r.h span:nth-child(3){display:none}}@media(max-width:600px){#bcv .qt .r{grid-template-columns:1fr;gap:8px}#bcv .qt .r.h{display:none}#bcv .qt .r .ref{grid-column:auto}#bcv .agrid{grid-template-columns:1fr 1fr}#bcv .cover{aspect-ratio:350\/200}#bcv .cover.typo .big{font-size:96px}#bcv .sticky{display:flex;position:fixed;left:0;right:0;bottom:0;z-index:10;background:var(--dark);color:#fff;padding:12px max(20px,env(safe-area-inset-left)) calc(12px + env(safe-area-inset-bottom));justify-content:space-between;align-items:center;gap:10px;font-weight:500;font-size:14px}#bcv .sticky a{background:var(--limed);color:var(--dark);text-decoration:none;border-radius:999px;padding:10px 16px;font-size:13px}#bcv{padding-bottom:64px}}#bcv{display:block;width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);-webkit-text-fill-color:currentColor;text-align:left;padding-top:100px}@media(max-width:1239px){#bcv{padding-top:84px}}#bcv :where(*){-webkit-text-fill-color:currentColor}#bcv .btn.ghost{color:var(--dtext)!important;-webkit-text-fill-color:var(--dtext)!important}<\/style><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Mes loyers allemands sont-ils exon\u00e9r\u00e9s en France ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Pas exactement : ils sont \u00e9galement imposables en France, mais le r\u00e9sident de France a droit \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus, \u00e0 condition d\u2019\u00eatre soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t allemand sur ces loyers (article 20, paragraphe 2, a, bb).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Un fermage ou une exploitation foresti\u00e8re est-il couvert ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Oui. L\u2019article 3 vise l\u2019exploitation directe, la location, l\u2019affermage et toute autre forme d\u2019exploitation de biens immobiliers, y compris les revenus des entreprises agricoles et foresti\u00e8res (paragraphes 1 et 4).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Un r\u00e9sident d\u2019Allemagne qui loue en France paie-t-il l\u2019imp\u00f4t allemand sur ces loyers ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Ces revenus sont exclus de la base de l\u2019imp\u00f4t allemand, mais l\u2019Allemagne peut en tenir compte pour d\u00e9terminer le taux de ses imp\u00f4ts (article 20, paragraphe 1, a).\"}}]}<\/script><div id=\"bcv\" class=\"final\"><div class=\"wrap\">\n<div class=\"crumbs\"><a href=\"\/\">Accueil<\/a> \u203a <a href=\"\/conventions-fiscales\/\">Conventions fiscales<\/a> \u203a <a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/\">France\u2013Allemagne<\/a> \u203a Article 3 \u00b7 Revenus immobiliers<\/div>\n<div class=\"grid\"><main class=\"main\">\n<div class=\"meta\"><span class=\"pill mono\">Convention France\u2013Allemagne<\/span><span class=\"metaline\">Convention du 21 juillet 1959, modifi\u00e9e par les avenants du 9 juin 1969, du 28 septembre 1989, du 20 d\u00e9cembre 2001 et du 31 mars 2015, et par la Convention multilat\u00e9rale sign\u00e9e le 7 juin 2017<\/span><\/div>\n<h1>Vous louez un bien en Allemagne ou en France\u00a0: quel \u00c9tat impose les loyers\u00a0? L\u2019article 3 de la convention<\/h1>\n<p class=\"lead\">Les loyers et autres revenus d\u2019un bien immobilier ne sont imposables que dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 ce bien est situ\u00e9. Pour un r\u00e9sident de France qui loue en Allemagne, la France les int\u00e8gre toutefois \u00e0 son calcul, avec un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant.<\/p>\n<div class=\"tags\"><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/residence-fiscale\/\">R\u00e9sidence fiscale<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/pensions-retraite\/\">Pensions de retraite<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/fonction-publique\/\">Fonction publique<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/plus-values\/\">Plus-values<\/a><\/div>\n<div class=\"cover\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/11\/convention-allemagne.webp\" alt=\"Berlin, Allemagne\" loading=\"eager\"><div class=\"cap\"><span class=\"chip mono\">Article 3 \u00b7 Loyers<\/span><b>Berlin, Allemagne<\/b><\/div><\/div><div style=\"height:26px\"><\/div>\n<div class=\"card bref\"><span class=\"mono\">En bref<\/span><ul><li>Les revenus des biens immobiliers, y compris les accessoires et le cheptel des entreprises agricoles et foresti\u00e8res, ne sont imposables que dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 ces biens sont situ\u00e9s (article 3, paragraphe 1).<\/li><li>La r\u00e8gle couvre l\u2019exploitation directe, la location, l\u2019affermage et toute autre forme d\u2019exploitation de biens immobiliers (article 3, paragraphe 4).<\/li><li>La notion de bien immobilier se d\u00e9termine selon le droit de l\u2019\u00c9tat de situation\u00a0; les navires n\u2019en sont pas (article 3, paragraphes 2 et 3).<\/li><li>Pour un r\u00e9sident de France, ces loyers sont aussi compris dans la base de l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais, avec un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant (article 20, paragraphe 2, a, bb).<\/li><\/ul><\/div>\n<h2>Qui impose vos loyers\u00a0?<\/h2><div class=\"qt\"><div class=\"r h mono\"><span>Votre situation<\/span><span>Qui impose<\/span><span>Texte<\/span><\/div><div class=\"r\"><span>R\u00e9sident de France, appartement lou\u00e9 en Allemagne<\/span><span class=\"etat \">Allemagne\u00a0; en France, cr\u00e9dit \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais<\/span><span class=\"ref\">Art. 3 et 20 \u00a7 2 a bb<\/span><\/div><div class=\"r\"><span>R\u00e9sident d\u2019Allemagne, bien lou\u00e9 en France<\/span><span class=\"etat fr\">France\u00a0; exclu de la base allemande, pris en compte pour le taux<\/span><span class=\"ref\">Art. 3 et 20 \u00a7 1 a<\/span><\/div><div class=\"r\"><span>Immeuble d\u2019une entreprise ou servant \u00e0 une profession lib\u00e9rale<\/span><span class=\"etat \">\u00c9tat de situation du bien<\/span><span class=\"ref\">Art. 3 \u00a7 5<\/span><\/div><div class=\"r\"><span>Terres agricoles ou foresti\u00e8res afferm\u00e9es<\/span><span class=\"etat \">\u00c9tat de situation du bien<\/span><span class=\"ref\">Art. 3 \u00a7 1 et 4<\/span><\/div><\/div><div style=\"height:20px\"><\/div>\n<h2>Le texte de la convention<\/h2><div class=\"cit\"><div><span class=\"mono\">Article 3, paragraphe 1<\/span><p>\u00ab Les revenus provenant des biens immobiliers (y compris les accessoires ainsi que le cheptel mort ou vif des entreprises agricoles et foresti\u00e8res) ne sont imposables que dans l&#x27;\u00c9tat contractant o\u00f9 ces biens sont situ\u00e9s. \u00bb<\/p><\/div><\/div><div class=\"cit\"><div><span class=\"mono\">Article 20, paragraphe 2, a<\/span><p>\u00ab Les revenus qui proviennent de la R\u00e9publique f\u00e9d\u00e9rale et qui y sont imposables conform\u00e9ment aux dispositions de la pr\u00e9sente Convention sont \u00e9galement imposables en France lorsqu\u2019ils reviennent \u00e0 un r\u00e9sident de France et lorsqu\u2019ils ne sont pas exempt\u00e9s de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en application de la l\u00e9gislation interne fran\u00e7aise. [\u2026] Pour tous les autres revenus, au montant de l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus, \u00e0 condition que le b\u00e9n\u00e9ficiaire r\u00e9sident de France soit soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t allemand \u00e0 raison de ces revenus. Cette disposition est notamment applicable aux revenus vis\u00e9s \u00e0 l\u2019article 3 \u00bb<\/p><\/div><\/div><p class=\"note2\">Article 3, paragraphe 4, modifi\u00e9 par l\u2019article II de l\u2019avenant du 31 mars 2015\u00a0; article 20 r\u00e9dig\u00e9 en dernier lieu par l\u2019article XII du m\u00eame avenant. Texte publi\u00e9 par impots.gouv.fr.<\/p>\n<h2>Le m\u00e9canisme pour un r\u00e9sident de France<\/h2><p>Des loyers per\u00e7us en Allemagne par un r\u00e9sident de France suivent quatre \u00e9tapes (articles 3 et 20)\u00a0:<\/p><ol class=\"steps\"><li><span class=\"n\">1<\/span><div><b>Imposition en Allemagne<\/b><span>Les loyers sont impos\u00e9s dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 se trouve le bien.<\/span><\/div><\/li><li><span class=\"n\">2<\/span><div><b>D\u00e9claration en France<\/b><span>Ils sont compris dans la base de l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais.<\/span><\/div><\/li><li><span class=\"n\">3<\/span><div><b>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t<\/b><span>Un cr\u00e9dit \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus est imput\u00e9.<\/span><\/div><\/li><li><span class=\"n\">4<\/span><div><b>Condition<\/b><span>Le r\u00e9sident de France doit \u00eatre soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t allemand \u00e0 raison de ces loyers.<\/span><\/div><\/li><\/ol>\n<h2>Ce qu\u2019ont jug\u00e9 les tribunaux<\/h2><div class=\"decs\"><a class=\"dec\" href=\"\/decisions\/resident-allemand-restaurant-un-immeuble-a-nantes-la-reduction-d-impot-de-l\/\"><div class=\"h\"><span class=\"pill mono\">TA Montreuil<\/span><small>4 juillet 2023<\/small><\/div><p>R\u00e9sident allemand restaurant un immeuble \u00e0 Nantes\u00a0: la r\u00e9duction d&#x27;imp\u00f4t de l&#x27;article 199 tervicies ne peut \u00eatre r\u00e9serv\u00e9e aux r\u00e9sidents, mais elle reste refus\u00e9e faute de justificatifs<\/p><i>Lire la d\u00e9cision \u2192<\/i><\/a><a class=\"dec\" href=\"\/decisions\/revenus-fonciers-d-allemagne-du-royaume-uni-et-de-slovenie-absorbes-par-un\/\"><div class=\"h\"><span class=\"pill mono\">TA Poitiers<\/span><small>18 juillet 2023<\/small><\/div><p>Revenus fonciers d&#x27;Allemagne, du Royaume-Uni et de Slov\u00e9nie absorb\u00e9s par un d\u00e9ficit foncier fran\u00e7ais\u00a0: le cr\u00e9dit d&#x27;imp\u00f4t conventionnel reste d\u00fb, calcul\u00e9 sur l&#x27;imp\u00f4t aff\u00e9rent \u00e0 l&#x27;ensemble des revenus<\/p><i>Lire la d\u00e9cision \u2192<\/i><\/a><a class=\"dec\" href=\"\/decisions\/couple-expatrie-en-allemagne-aux-loyers-francais-decharge-des-prelevements\/\"><div class=\"h\"><span class=\"pill mono\">TA Montreuil<\/span><small>22 novembre 2023<\/small><\/div><p>Couple expatri\u00e9 en Allemagne aux loyers fran\u00e7ais\u00a0: d\u00e9charge des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux pour le salari\u00e9 affili\u00e9 en Allemagne et son \u00e9pouse co-assur\u00e9e, mais le pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 de 2 % reste d\u00fb<\/p><i>Lire la d\u00e9cision \u2192<\/i><\/a><\/div><a class=\"lnk\" href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/#decisions\">Voir les 37 d\u00e9cisions qui concernent l\u2019Allemagne \u2192<\/a>\n<div class=\"dark\"><span class=\"mono\">Ce que cela change pour vous<\/span><p>Un r\u00e9sident de France qui loue un bien en Allemagne d\u00e9clare ses loyers dans les deux pays. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pr\u00e9vu par la convention efface l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais sur ces loyers, mais ceux-ci restent compris dans la base de l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais, ce qui peut peser sur le taux appliqu\u00e9 aux autres revenus. La condition pos\u00e9e par le texte, \u00eatre soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t allemand sur ces revenus, suppose aussi que la d\u00e9claration allemande soit effectivement faite. Une acquisition se pr\u00e9pare donc en int\u00e9grant les deux d\u00e9clarations.<\/p><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/app.balmontconseil.com\/rdv?utm_source=site&#038;utm_medium=convention&#038;utm_content=allemagne-revenus-immobiliers-portee\"><svg viewBox=\"0 0 16 16\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"1.5\"><rect x=\"2\" y=\"3\" width=\"12\" height=\"11\" rx=\"2\"\/><path d=\"M2 7h12M5 1.5v3M11 1.5v3\"\/><\/svg>Faire \u00e9tudier mon projet immobilier<\/a><span class=\"note\">Visio \u00b7 30 min \u00b7 sans engagement<\/span><\/div>\n<div class=\"card cv\" id=\"cv\"><span class=\"mono\" style=\"color:var(--muted);display:block;margin-bottom:12px\">Cela vous concerne ?<\/span><h3>Vous d\u00e9tenez ou projetez d\u2019acheter un bien locatif de l\u2019autre c\u00f4t\u00e9 de la fronti\u00e8re\u00a0?<\/h3><div class=\"yn\"><a class=\"oui\" href=\"https:\/\/app.balmontconseil.com\/rdv?utm_source=site&#038;utm_medium=convention&#038;utm_content=allemagne-revenus-immobiliers-oui\">Oui<\/a><button type=\"button\" onclick=\"document.getElementById('cv').classList.add('open')\">Non<\/button><\/div><div class=\"non\"><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/residence-fiscale\/\">R\u00e9sidence fiscale<\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/pensions-retraite\/\">Pensions de retraite<\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/fonction-publique\/\">Fonction publique<\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/plus-values\/\">Plus-values<\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/\">Convention France\u2013Allemagne : tous les sujets<\/a><a href=\"\/decisions\/\">Jurisprudence fiscale internationale<\/a><\/div><\/div>\n<h2>Les autres sujets de la convention<\/h2><div class=\"agrid\"><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/residence-fiscale\/\"><small>Art. 2<\/small><b>R\u00e9sidence fiscale<\/b><\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/pensions-retraite\/\"><small>Art. 13<\/small><b>Pensions de retraite<\/b><\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/fonction-publique\/\"><small>Art. 14<\/small><b>Fonction publique<\/b><\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/revenus-immobiliers\/\" class=\"cur\"><small>Art. 3<\/small><b>Revenus immobiliers<\/b><\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/plus-values\/\"><small>Art. 7<\/small><b>Plus-values<\/b><\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/dividendes\/\"><small>Art. 9<\/small><b>Dividendes<\/b><\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/interets\/\"><small>Art. 10<\/small><b>Int\u00e9r\u00eats<\/b><\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/salaires\/\"><small>Art. 13<\/small><b>Salaires<\/b><\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/double-imposition\/\"><small>Art. 20<\/small><b>Double imposition<\/b><\/a><\/div>\n<div class=\"card bm-bofip\" style=\"margin:28px 0\"><span class=\"mono\" style=\"display:block;margin-bottom:12px\">Ce qu\u2019en dit l\u2019administration (BOFiP)<\/span><div style=\"display:flex;flex-wrap:wrap;gap:8px\"><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-int-dg-20-20-40\/\">BOI-INT-DG-20-20-40 \u00b7 Revenus immobiliers, plus-values, salaires<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-ir-domic-10-10\/\">BOI-IR-DOMIC-10-10 \u00b7 Revenus de source fran\u00e7aise (art. 164 B)<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-pat-ifi-10-20-30\/\">BOI-PAT-IFI-10-20-30 \u00b7 IFI des non-r\u00e9sidents<\/a><\/div><\/div><h2>Questions fr\u00e9quentes<\/h2><div class=\"faq\"><details open><summary>Mes loyers allemands sont-ils exon\u00e9r\u00e9s en France\u00a0?<\/summary><p>Pas exactement\u00a0: ils sont \u00e9galement imposables en France, mais le r\u00e9sident de France a droit \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus, \u00e0 condition d\u2019\u00eatre soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t allemand sur ces loyers (article 20, paragraphe 2, a, bb).<\/p><\/details><details><summary>Un fermage ou une exploitation foresti\u00e8re est-il couvert\u00a0?<\/summary><p>Oui. L\u2019article 3 vise l\u2019exploitation directe, la location, l\u2019affermage et toute autre forme d\u2019exploitation de biens immobiliers, y compris les revenus des entreprises agricoles et foresti\u00e8res (paragraphes 1 et 4).<\/p><\/details><details><summary>Un r\u00e9sident d\u2019Allemagne qui loue en France paie-t-il l\u2019imp\u00f4t allemand sur ces loyers\u00a0?<\/summary><p>Ces revenus sont exclus de la base de l\u2019imp\u00f4t allemand, mais l\u2019Allemagne peut en tenir compte pour d\u00e9terminer le taux de ses imp\u00f4ts (article 20, paragraphe 1, a).<\/p><\/details><\/div>\n<p class=\"source\">Source : Convention du 21 juillet 1959, modifi\u00e9e par les avenants du 9 juin 1969, du 28 septembre 1989, du 20 d\u00e9cembre 2001 et du 31 mars 2015, et par la Convention multilat\u00e9rale sign\u00e9e le 7 juin 2017 \u2014 Version consolid\u00e9e de la convention avec l&#x27;Allemagne modifi\u00e9e par la convention multilat\u00e9rale &#8211; Imp\u00f4ts sur le revenu et la fortune (impots.gouv.fr). Statut : En vigueur. Ce document ne se substitue pas aux textes qui font foi. Analyse : Balmont Conseil, mise \u00e0 jour le 8 novembre 2026. Information g\u00e9n\u00e9rale, pas un conseil personnalis\u00e9.<\/p>\n<\/main>\n<aside class=\"side\">\n<div class=\"ctacard\"><span class=\"mono\">Vous partez en Allemagne ?<\/span><h3>Faire \u00e9tudier mon projet immobilier\u00a0: un bilan de 30 minutes avec le cabinet.<\/h3>\n<div class=\"who\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/11\/alexis-sagnier-carre.webp\" alt=\"Alexis Sagnier\" width=\"44\" height=\"44\" loading=\"lazy\"><div><b>Alexis Sagnier<\/b><span>Conseil en gestion de patrimoine \u00b7 ORIAS n\u00b0 13003497 \u00b7 ANACOFI-CIF<\/span><\/div><\/div>\n<a class=\"btn\" href=\"https:\/\/app.balmontconseil.com\/rdv?utm_source=site&#038;utm_medium=convention&#038;utm_content=allemagne-revenus-immobiliers-side\"><svg viewBox=\"0 0 16 16\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"1.5\"><rect x=\"2\" y=\"3\" width=\"12\" height=\"11\" rx=\"2\"\/><path d=\"M2 7h12M5 1.5v3M11 1.5v3\"\/><\/svg>R\u00e9server un bilan de 30 min<\/a>\n<a class=\"btn ghost\" href=\"https:\/\/wa.me\/33601773296\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><svg viewBox=\"0 0 16 16\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"1.5\"><path d=\"M8 14.5a6.5 6.5 0 1 0-5.6-3.2L1.5 14.5l3.3-.9A6.5 6.5 0 0 0 8 14.5Z\"\/><\/svg>\u00c9crire sur WhatsApp<\/a>\n<p class=\"trust\">Depuis 2013 \u00e0 Lyon \u00b7 Expatriation et patrimoines internationaux<\/p><\/div>\n<a class=\"diag\" href=\"\/diagnostic\/\"><div><b>Diagnostic express en 30 secondes<\/b><span>Cinq questions, la marche \u00e0 suivre pour votre situation.<\/span><\/div><i>\u2192<\/i><\/a>\n<div class=\"card\"><span class=\"mono\">D\u00e9cisions \u00b7 Allemagne<\/span><div class=\"rel\"><a href=\"\/decisions\/professeure-sous-contrat-local-dans-un-lycee-francais-en-allemagne-decharge-des\/\">Professeure sous contrat local dans un lyc\u00e9e fran\u00e7ais en Allemagne\u00a0: d\u00e9charge des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 2015 sur ses loyers fran\u00e7ais, les ann\u00e9es suivantes \u00e9tant irrecevables faute de produire les d\u00e9cisions de rejet<small>TA Montreuil, 8 d\u00e9cembre 2023<\/small><\/a><a href=\"\/decisions\/couple-residant-en-allemagne-reclamant-hors-delai-contre-la-csg-sur-ses-loyers\/\">Couple r\u00e9sidant en Allemagne r\u00e9clamant hors d\u00e9lai contre la CSG sur ses loyers fran\u00e7ais\u00a0: la forclusion ne lui est pas opposable faute de mention des voies et d\u00e9lais de recours<small>TA Montreuil, 6 juin 2024<\/small><\/a><a href=\"\/decisions\/resident-de-france-percevant-une-retraite-privee-allemande-avant-l-avenant-de\/\">R\u00e9sident de France percevant une retraite priv\u00e9e allemande\u00a0: avant l&#x27;avenant de 2015, la pension \u00e9tait aussi imposable en France, et aucun cr\u00e9dit d&#x27;imp\u00f4t n&#x27;est d\u00fb faute de preuve d&#x27;une imposition allemande<small>CAA Marseille, 22 septembre 2025<\/small><\/a><\/div><\/div>\n<div class=\"card\"><span class=\"mono\">Aller plus loin<\/span><div class=\"more\"><a href=\"\/conventions-fiscales\/allemagne\/\">Convention France\u2013Allemagne : tous les sujets<\/a><a href=\"\/conventions-fiscales\/\">Toutes les conventions fiscales<\/a><a href=\"\/diagnostic\/\">Diagnostic express : o\u00f9 en est votre projet ?<\/a><\/div><\/div>\n<\/aside>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"sticky\"><span>Vous partez en Allemagne ?<\/span><a href=\"https:\/\/app.balmontconseil.com\/rdv?utm_source=site&#038;utm_medium=convention&#038;utm_content=allemagne-revenus-immobiliers-sticky\">Bilan de 30 min<\/a><\/div><\/div><script>(function(){var r=document.getElementById('bcv');if(!r)return;function clean(){r.removeAttribute('data-bml-bg');r.removeAttribute('data-bml-t');var l=r.querySelectorAll('[data-bml-bg],[data-bml-t]');for(var i=0;i<l.length;i++){l[i].removeAttribute('data-bml-bg');l[i].removeAttribute('data-bml-t');}}clean();new MutationObserver(function(m){for(var i=0;i<m.length;i++){if(\/^data-bml-\/.test(m[i].attributeName||'')){clean();break;}}}).observe(r,{attributes:true,subtree:true,attributeFilter:['data-bml-bg','data-bml-t']});window.addEventListener('load',function(){clean();setTimeout(clean,1300);setTimeout(clean,2500);});})();<\/script>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \u203a Conventions fiscales \u203a France\u2013Allemagne \u203a Article 3 \u00b7 Revenus immobiliers Convention France\u2013AllemagneConvention du 21 juillet 1959, modifi\u00e9e par les avenants du 9 juin 1969, du 28 septembre 1989, du 20<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":22335,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-22557","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/22557","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=22557"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/22557\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":27978,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/22557\/revisions\/27978"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/22335"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=22557"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}