{"id":22398,"date":"2026-11-08T11:16:32","date_gmt":"2026-11-08T10:16:32","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/conventions-fiscales\/luxembourg\/"},"modified":"2026-11-08T23:09:58","modified_gmt":"2026-11-08T22:09:58","slug":"luxembourg","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/conventions-fiscales\/luxembourg\/","title":{"rendered":"Convention fiscale France\u2013Luxembourg, sujet par sujet"},"content":{"rendered":"<style>@import url('https:\/\/fonts.googleapis.com\/css2?family=Inter:wght@400;500;600&family=Geist+Mono:wght@500&display=swap');#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}#Content .section_wrapper{max-width:none;padding:0}html,body{overflow-x:clip}#bcv,#bcv :where(*:not(svg,svg 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style=\"display:flex;flex-wrap:wrap;gap:8px\"><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-int-dg-20-10-10\/\">BOI-INT-DG-20-10-10 \u00b7 Domicile fiscal et r\u00e9sidence conventionnelle<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-int-dg-20-20-100\/\">BOI-INT-DG-20-20-100 \u00b7 \u00c9limination de la double imposition<\/a><a class=\"tag\" href=\"\/bofip-international\/boi-int-dg-20-20-90\/\">BOI-INT-DG-20-20-90 \u00b7 Successions et donations internationales<\/a><\/div><\/div>\n<ul class=\"list\"><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/residence-fiscale\/\">\u00cates-vous r\u00e9sident du Luxembourg ou de France pour l\u2019imp\u00f4t\u00a0? Les crit\u00e8res de l\u2019article 4 de la convention franco-luxembourgeoise<\/a><small>Art. 4 \u00b7 R\u00e9sidence fiscale<\/small><\/div><\/li><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/pensions-retraite\/\">Retrait\u00e9 au Luxembourg ou en France\u00a0: quel pays impose votre pension\u00a0? L\u2019article 17 de la convention franco-luxembourgeoise<\/a><small>Art. 17 \u00b7 Pensions de retraite<\/small><\/div><\/li><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/fonction-publique\/\">Agent public ou retrait\u00e9 de la fonction publique au Luxembourg\u00a0: qui impose\u00a0? L\u2019article 18 de la convention franco-luxembourgeoise<\/a><small>Art. 18 \u00b7 Fonction publique<\/small><\/div><\/li><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/revenus-immobiliers\/\">Vous louez un bien en France ou au Luxembourg\u00a0: quel pays impose les loyers\u00a0? L\u2019article 6 de la convention franco-luxembourgeoise<\/a><small>Art. 6 \u00b7 Revenus immobiliers<\/small><\/div><\/li><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/plus-values\/\">Vendre un bien ou des parts de soci\u00e9t\u00e9 apr\u00e8s un d\u00e9part au Luxembourg\u00a0: quel pays impose la plus-value\u00a0? L\u2019article 13<\/a><small>Art. 13 \u00b7 Plus-values<\/small><\/div><\/li><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/dividendes\/\">Dividendes d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise ou luxembourgeoise\u00a0: quel imp\u00f4t, et dans quel pays\u00a0? L\u2019article 10 de la convention<\/a><small>Art. 10 \u00b7 Dividendes<\/small><\/div><\/li><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/interets\/\">Compte, obligations ou pr\u00eat dans l\u2019autre pays\u00a0: o\u00f9 sont impos\u00e9s vos int\u00e9r\u00eats\u00a0? L\u2019article 11 de la convention France\u2013Luxembourg<\/a><small>Art. 11 \u00b7 Int\u00e9r\u00eats<\/small><\/div><\/li><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/salaires\/\">Frontalier ou salari\u00e9 au Luxembourg\u00a0: o\u00f9 sont impos\u00e9s vos salaires, et que change la r\u00e8gle des 34 jours\u00a0? L\u2019article 14<\/a><small>Art. 14 \u00b7 Salaires<\/small><\/div><\/li><li><div><a href=\"\/conventions-fiscales\/luxembourg\/double-imposition\/\">Comment \u00e9viter d\u2019\u00eatre impos\u00e9 deux fois entre la France et le Luxembourg\u00a0? L\u2019article 22 de la convention<\/a><small>Art. 22 \u00b7 Double imposition<\/small><\/div><\/li><\/ul>\n<h2 id=\"decisions\">Les d\u00e9cisions qui concernent le Luxembourg (82)<\/h2><ul class=\"list\"><li><a href=\"\/decisions\/exit-tax-2004-et-depart-en-suisse-la-date-de-transfert-declaree-par-le\/\">Exit tax 2004 et d\u00e9part en Suisse\u00a0: la date de transfert d\u00e9clar\u00e9e par le contribuable lui est opposable, et le droit de l&#x27;Union ne prot\u00e8ge pas un d\u00e9part hors UE<\/a><small>CAA Paris, 23 novembre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/exit-tax-de-12-914-526-d-impot-sur-le-revenu-lors-d-un-depart-au-luxembourg-la\/\">Exit tax de 12\u00a0914\u00a0526 \u20ac d&#x27;imp\u00f4t sur le revenu lors d&#x27;un d\u00e9part au Luxembourg\u00a0: la contestation de l&#x27;article 167 bis au regard de la convention, de la Constitution et du droit de l&#x27;Union est rejet\u00e9e<\/a><small>TA Montreuil, 14 mars 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/gerant-d-une-societe-luxembourgeoise-vivant-en-moselle-le-foyer-en-france-l\/\">G\u00e9rant d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise vivant en Moselle\u00a0: le foyer en France l&#x27;oblige \u00e0 d\u00e9clarer ses comptes au Luxembourg<\/a><small>CAA Nancy, 20 mars 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/depart-au-luxembourg-avec-des-plus-values-en-report-l-exit-tax-s-applique-le\/\">D\u00e9part au Luxembourg avec des plus-values en report\u00a0: l&#x27;exit tax s&#x27;applique le jour pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part, hors du champ de la convention<\/a><small>CAA Paris, 4 f\u00e9vrier 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/cession-de-titres-payee-sur-un-compte-luxembourgeois-ouvert-apres-le-depart-de\/\">Cession de titres pay\u00e9e sur un compte luxembourgeois ouvert apr\u00e8s le d\u00e9part de France\u00a0: pas d&#x27;obligation de d\u00e9clarer ce compte, donc pas de d\u00e9lai de reprise de dix ans, d\u00e9charge totale pour 2011<\/a><small>TA Paris, 15 juillet 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-sans-substance-et-forfait-suisse-les-dividendes-de-la\/\">Holding luxembourgeoise sans substance et forfait suisse\u00a0: les dividendes de la soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise sont impos\u00e9s au r\u00e9sident de Suisse, consid\u00e9r\u00e9 comme domicili\u00e9 en France<\/a><small>CAA Lyon, 27 octobre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/exit-tax-lors-d-un-depart-au-luxembourg-une-chaine-d-apports-et-de-liquidations\/\">Exit tax lors d&#x27;un d\u00e9part au Luxembourg\u00a0: une cha\u00eene d&#x27;apports et de liquidations de soci\u00e9t\u00e9s luxembourgeoises qui restitue \u00e0 la contribuable les m\u00eames titres ne met pas fin au sursis de paiement<\/a><small>TA Montreuil, 14 mars 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/societes-canadienne-et-luxembourgeoise-dirigees-depuis-un-cabinet-parisien\/\">Soci\u00e9t\u00e9s canadienne et luxembourgeoise dirig\u00e9es depuis un cabinet parisien\u00a0: b\u00e9n\u00e9fices imposables en France et distribu\u00e9s au \u00ab\u00a0ma\u00eetre de l&#x27;affaire\u00a0\u00bb<\/a><small>CAA Paris, 11 avril 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/societes-des-iles-vierges-britanniques-et-du-panama-detenant-des-comptes\/\">Soci\u00e9t\u00e9s des \u00eeles Vierges britanniques et du Panama d\u00e9tenant des comptes luxembourgeois\u00a0: le contribuable peut prouver que le revenu r\u00e9el est inf\u00e9rieur au forfait de l&#x27;article 123 bis, gr\u00e2ce aux relev\u00e9s fiscaux de la banque<\/a><small>CAA Versailles, 5 janvier 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-sans-substance-interposee-pour-ceder-une-societe\/\">Holding luxembourgeoise sans substance interpos\u00e9e pour c\u00e9der une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise\u00a0: les plus-values exon\u00e9r\u00e9es au Luxembourg sont impos\u00e9es en France au titre de l&#x27;article 123 bis, avec majoration de 80 %<\/a><small>CAA Lyon, 28 juin 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/sarl-luxembourgeoise-domiciliee-chez-une-societe-de-domiciliation-mais-geree\/\">SARL luxembourgeoise domicili\u00e9e chez une soci\u00e9t\u00e9 de domiciliation mais g\u00e9r\u00e9e depuis la France\u00a0: b\u00e9n\u00e9fices impos\u00e9s au nom de son associ\u00e9 unique, avec la majoration de 80 % pour activit\u00e9 occulte<\/a><small>TA Melun, 9 novembre 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/retraites-au-luxembourg-percevant-des-loyers-francais-decharge-des-prelevements\/\">Retrait\u00e9s au Luxembourg percevant des loyers fran\u00e7ais\u00a0: d\u00e9charge des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux pour le mari affili\u00e9 \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale luxembourgeoise, maintien pour l&#x27;\u00e9pouse faute de preuve<\/a><small>TA Montreuil, 8 d\u00e9cembre 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/dirigeant-resident-francais-facturant-ses-fonctions-de-direction-par-une-sarl\/\">Dirigeant r\u00e9sident fran\u00e7ais facturant ses fonctions de direction par une SARL luxembourgeoise\u00a0: les honoraires sont impos\u00e9s \u00e0 son nom comme salaires sur le fondement de l&#x27;article 155 A<\/a><small>TA Montpellier, 5 d\u00e9cembre 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/salarie-d-une-societe-luxembourgeoise-vivant-en-seine-et-marne-avec-sa-compagne\/\">Salari\u00e9 d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise vivant en Seine-et-Marne avec sa compagne et ses enfants\u00a0: r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais, il est impos\u00e9 sur ses salaires et sur 260\u00a0000\u00a0\u20ac de dividendes d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 hongkongaise<\/a><small>TA Melun, 13 f\u00e9vrier 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-sans-moyens-prestations-facturees-par-une-societe\/\">Holding luxembourgeoise sans moyens, prestations factur\u00e9es par une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, avance jamais rembours\u00e9e\u00a0: le tribunal confirme l&#x27;imposition du dirigeant domicili\u00e9 en France sur les articles 123 bis, 155 A et 120 du CGI<\/a><small>TA Lyon, 24 f\u00e9vrier 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/fonctionnaire-europeenne-vivant-au-luxembourg-le-prelevement-de-solidarite-sur\/\">Fonctionnaire europ\u00e9enne vivant au Luxembourg\u00a0: le pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 sur ses revenus financiers reste d\u00fb, et le fisc peut le d\u00e9biter sur son compte luxembourgeois<\/a><small>TA Montreuil, 2 juillet 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/dirigeant-d-une-societe-luxembourgeoise-present-en-france-la-quasi-totalite-de\/\">Dirigeant d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise pr\u00e9sent en France la quasi-totalit\u00e9 de l&#x27;ann\u00e9e\u00a0: relev\u00e9s de carte bancaire et p\u00e9ages autoroutiers \u00e9tablissent le s\u00e9jour principal en France, malgr\u00e9 un logement au Luxembourg<\/a><small>CAA Versailles, 13 avril 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-transferee-au-luxembourg-mais-dirigee-depuis-paris-l-actionnaire-perd\/\">Holding transf\u00e9r\u00e9e au Luxembourg mais dirig\u00e9e depuis Paris\u00a0: l&#x27;actionnaire perd le cr\u00e9dit d&#x27;imp\u00f4t conventionnel sur ses dividendes, mais peut d\u00e9duire la retenue \u00e0 la source luxembourgeoise de son revenu imposable<\/a><small>CAA Paris, 14 juin 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/honoraires-de-dirigeance-factures-par-une-societe-luxembourgeoise-imposes\/\">Honoraires de \u00ab\u00a0dirigeance\u00a0\u00bb factur\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise\u00a0: impos\u00e9s directement entre les mains du directeur g\u00e9n\u00e9ral fran\u00e7ais qui rendait seul les prestations (article 155 A du CGI)<\/a><small>CAA Toulouse, 6 novembre 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/salarie-d-une-societe-luxembourgeoise-sans-activite-reelle-au-luxembourg-ses\/\">Salari\u00e9 d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise sans activit\u00e9 r\u00e9elle au Luxembourg\u00a0: ses salaires sont imposables en France au bar\u00e8me progressif, et non au seul taux effectif, l&#x27;emploi \u00e9tant exerc\u00e9 depuis les locaux fran\u00e7ais du groupe<\/a><small>CAA Nancy, 18 d\u00e9cembre 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/fonctionnaire-europeen-residant-au-luxembourg-decharge-des-prelevements-sociaux\/\">Fonctionnaire europ\u00e9en r\u00e9sidant au Luxembourg\u00a0: d\u00e9charge des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur ses loyers fran\u00e7ais et sur ses revenus de capitaux mobiliers<\/a><small>TA Montreuil, 12 juillet 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/couple-residant-au-luxembourg-et-loyers-francais-l-affiliation-de-chaque\/\">Couple r\u00e9sidant au Luxembourg et loyers fran\u00e7ais\u00a0: l&#x27;affiliation de chaque conjoint \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale luxembourgeoise fait tomber les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/a><small>TA Montreuil, 20 juin 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/gerant-d-une-sarl-disposant-d-une-procuration-sur-les-comptes-luxembourgeois-de\/\">G\u00e9rant d&#x27;une SARL disposant d&#x27;une procuration sur les comptes luxembourgeois de sa soci\u00e9t\u00e9\u00a0: il devait les d\u00e9clarer lui-m\u00eame, la forme commerciale de la soci\u00e9t\u00e9 ne l&#x27;en dispensant pas<\/a><small>TA Paris, 3 avril 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/apport-des-titres-d-une-societe-de-gestion-de-patrimoine-a-deux-holdings\/\">Apport des titres d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 de gestion de patrimoine \u00e0 deux holdings luxembourgeoises sans substance\u00a0: les dividendes remont\u00e9s sont impos\u00e9s chez les associ\u00e9s fran\u00e7ais au titre de l&#x27;article 123 bis, avec majoration de 80 %<\/a><small>CAA Lyon, 5 d\u00e9cembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/comptes-ubs-a-geneve-et-kbl-a-luxembourg-d-un-pere-defunt-le-recel-successoral\/\">Comptes UBS \u00e0 Gen\u00e8ve et KBL \u00e0 Luxembourg d&#x27;un p\u00e8re d\u00e9funt\u00a0: le recel successoral invoqu\u00e9 par l&#x27;h\u00e9ritier n&#x27;emp\u00eache pas d&#x27;imposer les revenus chez le p\u00e8re qui en disposait<\/a><small>TA Cergy-Pontoise, 1er juillet 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/exit-tax-lors-d-un-depart-au-luxembourg-la-perte-du-sursis-de-paiement-faute-de\/\">Exit tax lors d&#x27;un d\u00e9part au Luxembourg\u00a0: la perte du sursis de paiement faute de d\u00e9claration apr\u00e8s mise en demeure n&#x27;est pas contraire au droit de l&#x27;Union<\/a><small>CAA Paris, 4 f\u00e9vrier 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/compte-luxembourgeois-ouvert-au-nom-d-un-frere-prete-nom-la-plus-value\/\">Compte luxembourgeois ouvert au nom d&#x27;un fr\u00e8re pr\u00eate-nom\u00a0: la plus-value encaiss\u00e9e est impos\u00e9e au v\u00e9ritable titulaire, qui l&#x27;avait lui-m\u00eame r\u00e9v\u00e9l\u00e9 lors de sa r\u00e9gularisation<\/a><small>CAA Versailles, 12 f\u00e9vrier 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/sarl-luxembourgeoise-exploitee-depuis-les-entrepots-de-sa-filiale-francaise-ses\/\">SARL luxembourgeoise exploit\u00e9e depuis les entrep\u00f4ts de sa filiale fran\u00e7aise\u00a0: ses b\u00e9n\u00e9fices sont impos\u00e9s en France au nom de son associ\u00e9 unique, en b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux<\/a><small>CAA Nancy, 9 avril 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/resident-luxembourgeois-percevant-des-loyers-francais-ni-taux-effectif-ni\/\">R\u00e9sident luxembourgeois percevant des loyers fran\u00e7ais\u00a0: ni taux effectif, ni d\u00e9cote, ni imputation de l&#x27;imp\u00f4t luxembourgeois, seul le taux moyen sur le revenu mondial peut remplacer le taux minimum de 20 %<\/a><small>TA Montreuil, 20 d\u00e9cembre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/ressortissant-bulgare-dont-la-famille-vit-a-paris-resident-fiscal-francais\/\">Ressortissant bulgare dont la famille vit \u00e0 Paris\u00a0: r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais malgr\u00e9 la convention franco-bulgare, mais d\u00e9charg\u00e9 de la CRDS faute d&#x27;affiliation prouv\u00e9e \u00e0 l&#x27;assurance maladie fran\u00e7aise<\/a><small>CAA Paris, 10 mai 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/resident-francais-employe-par-une-societe-ayant-un-etablissement-au-luxembourg\/\">R\u00e9sident fran\u00e7ais employ\u00e9 par une soci\u00e9t\u00e9 ayant un \u00e9tablissement au Luxembourg\u00a0: sans preuve d&#x27;un travail effectif au Luxembourg, l&#x27;accord covid sur le t\u00e9l\u00e9travail des frontaliers ne joue pas<\/a><small>TA Cergy-Pontoise, 16 avril 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/avocat-inscrit-aux-barreaux-de-nancy-et-de-luxembourg-sans-preuve-d-une\/\">Avocat inscrit aux barreaux de Nancy et de Luxembourg\u00a0: sans preuve d&#x27;une activit\u00e9 r\u00e9elle au Luxembourg, ses honoraires sont impos\u00e9s en France au titre d&#x27;une activit\u00e9 occulte<\/a><small>TA Nancy, 2 mai 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/dirigeant-domicilie-en-france-facturant-ses-services-a-ses-societes-francaises\/\">Dirigeant domicili\u00e9 en France facturant ses services \u00e0 ses soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises via une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise\u00a0: imposition \u00e0 son nom au titre de l&#x27;article 155 A, sans protection conventionnelle<\/a><small>TA Strasbourg, 16 septembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/villa-de-theoule-sur-mer-detenue-par-une-societe-luxembourgeoise-et-louee-par\/\">Villa de Th\u00e9oule-sur-Mer d\u00e9tenue par une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise et lou\u00e9e par une soci\u00e9t\u00e9 suisse\u00a0: son occupant, ayant droit \u00e9conomique des deux soci\u00e9t\u00e9s, a son foyer en France<\/a><small>CAA Marseille, 2 mars 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-dirigee-depuis-paris-pas-de-credit-d-impot\/\">Holding \u00ab\u00a0luxembourgeoise\u00a0\u00bb dirig\u00e9e depuis Paris\u00a0: pas de cr\u00e9dit d&#x27;imp\u00f4t conventionnel, mais la retenue luxembourgeoise reste d\u00e9ductible<\/a><small>CE, 15 mars 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/couple-non-resident-aux-loyers-francais-le-mari-affilie-au-luxembourg-obtient\/\">Couple non r\u00e9sident aux loyers fran\u00e7ais\u00a0: le mari affili\u00e9 au Luxembourg obtient la moiti\u00e9 du d\u00e9gr\u00e8vement, mais les attestations d&#x27;une mutualit\u00e9 belge ne suffisent pas pour l&#x27;\u00e9pouse<\/a><small>TA Montreuil, 6 juin 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/couple-residant-au-luxembourg-et-percevant-des-loyers-francais-le-prelevement\/\">Couple r\u00e9sidant au Luxembourg et percevant des loyers fran\u00e7ais\u00a0: le pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 de 7,5 % est d\u00fb malgr\u00e9 l&#x27;affiliation \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale luxembourgeoise<\/a><small>TA Montreuil, 19 octobre 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/procedure-amiable-franco-luxembourgeoise-l-administration-peut-subordonner-l\/\">Proc\u00e9dure amiable franco-luxembourgeoise\u00a0: l&#x27;administration peut subordonner l&#x27;accord \u00e9liminant la double imposition au d\u00e9sistement des recours du contribuable, sans engager la responsabilit\u00e9 de l&#x27;\u00c9tat<\/a><small>CAA Paris, 2 f\u00e9vrier 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/depart-au-luxembourg-en-decembre-2013-non-etabli-le-dirigeant-reste-resident\/\">D\u00e9part au Luxembourg en d\u00e9cembre 2013 non \u00e9tabli\u00a0: le dirigeant reste r\u00e9sident fran\u00e7ais et l&#x27;interposition d&#x27;une seconde holding luxembourgeoise pour percevoir deux soultes constitue un abus de droit<\/a><small>CAA Paris, 5 juin 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/frontalier-mosellan-salarie-au-luxembourg-salaires-imposables-au-seul\/\">Frontalier mosellan salari\u00e9 au Luxembourg\u00a0: salaires imposables au seul Luxembourg, activit\u00e9 occulte de consultant non prouv\u00e9e et CSG exclue par l&#x27;affiliation \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale luxembourgeoise<\/a><small>CAA Nancy, 19 d\u00e9cembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/residence-tunisienne-non-prouvee-et-societe-luxembourgeoise-sans-substance-les\/\">R\u00e9sidence tunisienne non prouv\u00e9e et soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise sans substance\u00a0: les dividendes de soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises revers\u00e9s au dirigeant sont impos\u00e9s en France avec la majoration de 80\u00a0%<\/a><small>TA Paris, 1er avril 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/dirigeant-se-disant-resident-luxembourgeois-enfants-compagne-et-maison-au\/\">Dirigeant se disant r\u00e9sident luxembourgeois\u00a0: enfants, compagne et maison au V\u00e9sinet, et davantage de jours pass\u00e9s en France, le rendent r\u00e9sident fran\u00e7ais<\/a><small>TA Versailles, 1er avril 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/gerant-majoritaire-d-une-sarl-luxembourgeoise-359-557-et-900-000-preleves-en\/\">G\u00e9rant majoritaire d&#x27;une SARL luxembourgeoise\u00a0: 359\u00a0557 \u20ac et 900\u00a0000 \u20ac pr\u00e9lev\u00e9s en compte courant sans convention de pr\u00eat sont des revenus distribu\u00e9s imposables en France<\/a><small>CAA Nancy, 11 juillet 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/compte-paypal-ouvert-au-luxembourg-et-non-declare-les-32-500-transferes-vers-un\/\">Compte PayPal ouvert au Luxembourg et non d\u00e9clar\u00e9\u00a0: les 32\u00a0500 \u20ac transf\u00e9r\u00e9s vers un compte fran\u00e7ais sont impos\u00e9s comme revenus d&#x27;origine ind\u00e9termin\u00e9e<\/a><small>CAA Paris, 13 avril 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-transferee-au-luxembourg-avant-l-apport-des-parts-d-une-sci-francaise\/\">Holding transf\u00e9r\u00e9e au Luxembourg avant l&#x27;apport des parts d&#x27;une SCI fran\u00e7aise\u00a0: plus-value de 7\u00a0070\u00a0100 \u20ac tax\u00e9e \u00e0 0,21 %, l&#x27;article 123 bis s&#x27;applique \u00e0 son actionnaire fran\u00e7ais<\/a><small>CAA Versailles, 26 janvier 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-sans-bureau-ni-salarie-rachetant-a-son-actionnaire-des\/\">Holding luxembourgeoise sans bureau ni salari\u00e9, rachetant \u00e0 son actionnaire des titres \u00e0 16 \u20ac au lieu de 370 \u20ac\u00a0: ses b\u00e9n\u00e9fices sont impos\u00e9s en France entre ses mains<\/a><small>CAA Lyon, 16 f\u00e9vrier 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/compte-au-luxembourg-transfere-en-suisse-en-2009-10-000-d-amende-par-compte-et\/\">Compte au Luxembourg transf\u00e9r\u00e9 en Suisse en 2009\u00a0: 10\u00a0000 \u20ac d&#x27;amende par compte et par an, m\u00eame pour un solde faible, chacun des \u00e9poux pouvant \u00eatre sanctionn\u00e9<\/a><small>CAA Paris, 2 juin 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/apport-a-une-holding-luxembourgeoise-avec-soulte-de-720-000-abus-de-droit\/\">Apport \u00e0 une holding luxembourgeoise avec soulte de 720\u00a0000 \u20ac\u00a0: abus de droit confirm\u00e9, la soulte est impos\u00e9e imm\u00e9diatement comme plus-value d&#x27;apport<\/a><small>CAA Douai, 11 janvier 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/compte-non-declare-au-luxembourg-l-amende-majoree-de-10-000-est-ramenee-a-1-500\/\">Compte non d\u00e9clar\u00e9 au Luxembourg\u00a0: l&#x27;amende major\u00e9e de 10 000 \u20ac est ramen\u00e9e \u00e0 1 500 \u20ac, le Luxembourg \u00e9changeant les renseignements bancaires depuis 2010<\/a><small>TA Cergy-Pontoise, 30 avril 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/soparfi-luxembourgeoise-jugee-artificielle-l-article-123-bis-s-applique-mais\/\">Soparfi luxembourgeoise jug\u00e9e artificielle\u00a0: l&#x27;article 123 bis s&#x27;applique, mais ses r\u00e9sultats recalcul\u00e9s selon les r\u00e8gles fran\u00e7aises sont d\u00e9ficitaires et le couple est d\u00e9charg\u00e9<\/a><small>CAA Versailles, 6 juin 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-dirigee-depuis-la-france-l-impot-luxembourgeois\/\">Holding luxembourgeoise dirig\u00e9e depuis la France\u00a0: l&#x27;imp\u00f4t luxembourgeois rembours\u00e9 apr\u00e8s proc\u00e9dure amiable ne peut plus \u00eatre d\u00e9duit des dividendes<\/a><small>CAA Marseille, 7 novembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/honoraires-factures-par-une-societe-luxembourgeoise-pour-le-travail-du\/\">Honoraires factur\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise pour le travail du dirigeant en France\u00a0: sur appel du ministre, imposition r\u00e9tablie en traitements et salaires au titre de l&#x27;article 155 A<\/a><small>CAA Nancy, 5 d\u00e9cembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/comptes-courants-d-associe-dans-des-societes-luxembourgeoise-et-belge-ce-ne\/\">Comptes courants d&#x27;associ\u00e9 dans des soci\u00e9t\u00e9s luxembourgeoise et belge\u00a0: ce ne sont pas des comptes \u00e0 l&#x27;\u00e9tranger \u00e0 d\u00e9clarer, les quatre amendes de 1 500 \u20ac sont d\u00e9charg\u00e9es<\/a><small>TA Caen, 11 d\u00e9cembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/societe-luxembourgeoise-sans-moyens-au-luxembourg-pilotee-depuis-le-domicile\/\">Soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise sans moyens au Luxembourg, pilot\u00e9e depuis le domicile parisien de son associ\u00e9 unique\u00a0: \u00e9tablissement stable en France et b\u00e9n\u00e9fices impos\u00e9s comme revenus distribu\u00e9s<\/a><small>CAA Paris, 21 novembre 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/dirigeant-detenant-100-d-une-societe-luxembourgeoise-associee-unique-de-sa\/\">Dirigeant d\u00e9tenant 100 % d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise associ\u00e9e unique de sa soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise\u00a0: les b\u00e9n\u00e9fices de la holding sont impos\u00e9s chez lui en revenus de capitaux mobiliers<\/a><small>TA Lyon, 16 d\u00e9cembre 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/sarl-unipersonnelle-luxembourgeoise-detenue-par-un-resident-francais-l-article\/\">SARL unipersonnelle luxembourgeoise d\u00e9tenue par un r\u00e9sident fran\u00e7ais\u00a0: l&#x27;article 123 bis ne s&#x27;applique pas, c&#x27;est l&#x27;article 8 qui joue<\/a><small>CE, 6 juillet 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-et-article-123-bis-le-regime-fiscal-privilegie-s\/\">Holding luxembourgeoise et article 123 bis\u00a0: le r\u00e9gime fiscal privil\u00e9gi\u00e9 s&#x27;appr\u00e9cie en tenant compte du r\u00e9gime m\u00e8re-fille fran\u00e7ais<\/a><small>CE, 14 f\u00e9vrier 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/trois-comptes-au-luxembourg-non-declares-de-2014-a-2016-cocher-la-case-des\/\">Trois comptes au Luxembourg non d\u00e9clar\u00e9s de 2014 \u00e0 2016\u00a0: cocher la case des comptes \u00e9trangers ne suffit pas, l&#x27;amende par compte est due m\u00eame si l&#x27;administration re\u00e7oit l&#x27;information des banques<\/a><small>TA Strasbourg, 3 octobre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/comptes-au-luxembourg-non-declares-apres-un-retour-en-france-cocher-la-case\/\">Comptes au Luxembourg non d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s un retour en France\u00a0: cocher la case \u00ab\u00a0comptes \u00e0 l&#x27;\u00e9tranger\u00a0\u00bb ne suffit pas, les amendes sont maintenues<\/a><small>TA Strasbourg, 3 octobre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/cadre-d-une-banque-luxembourgeoise-comptes-au-luxembourg-non-declares\/\">Cadre d&#x27;une banque luxembourgeoise\u00a0: comptes au Luxembourg non d\u00e9clar\u00e9s sanctionn\u00e9s m\u00eame ouverts \u00e0 la demande de l&#x27;employeur, et plus-values omises major\u00e9es pour manquement d\u00e9lib\u00e9r\u00e9<\/a><small>CAA Nancy, 10 novembre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/comptes-ing-au-luxembourg-non-declares-chaque-compte-d-epargne-adosse-a-un\/\">Comptes ING au Luxembourg non d\u00e9clar\u00e9s\u00a0: chaque compte d&#x27;\u00e9pargne adoss\u00e9 \u00e0 un compte courant compte pour une amende, mais un compte sans op\u00e9ration \u00e0 l&#x27;initiative du titulaire n&#x27;est pas \u00ab\u00a0utilis\u00e9\u00a0\u00bb<\/a><small>TA Nancy, 23 mai 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/credits-sur-des-comptes-a-monaco-et-au-luxembourg-prets-allegues-et-frais-de\/\">Cr\u00e9dits sur des comptes \u00e0 Monaco et au Luxembourg\u00a0: pr\u00eats all\u00e9gu\u00e9s et frais de gestion de navires non justifi\u00e9s, les sommes sont tax\u00e9es comme revenus d&#x27;origine ind\u00e9termin\u00e9e<\/a><small>CAA Marseille, 11 juillet 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/procuration-sur-les-comptes-luxembourgeois-d-une-societe-commerciale-sans\/\">Procuration sur les comptes luxembourgeois d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 commerciale\u00a0: sans preuve d&#x27;une op\u00e9ration effectu\u00e9e par le contribuable chaque ann\u00e9e, l&#x27;amende pour comptes non d\u00e9clar\u00e9s tombe<\/a><small>TA Montreuil, 7 novembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/honoraires-factures-par-une-societe-luxembourgeoise-pour-des-prestations\/\">Honoraires factur\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise pour des prestations r\u00e9alis\u00e9es en France par ses dirigeants\u00a0: imposition du couple sur le fondement de l&#x27;article 155 A<\/a><small>CAA Nancy, 5 d\u00e9cembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-sans-substance-benefices-imposes-en-france-article-123\/\">Holding luxembourgeoise sans substance\u00a0: b\u00e9n\u00e9fices impos\u00e9s en France (article 123 bis) avec la majoration de 80\u00a0%, mais sans la plus-value sur titres de participation exon\u00e9r\u00e9e en droit fran\u00e7ais<\/a><small>TA Clermont-Ferrand, 24 janvier 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/comptes-au-luxembourg-signales-par-le-fisc-allemand-une-seule-operation-de\/\">Comptes au Luxembourg signal\u00e9s par le fisc allemand\u00a0: une seule op\u00e9ration de d\u00e9bit dans l&#x27;ann\u00e9e suffit \u00e0 rendre le compte d\u00e9clarable, amendes de 1\u00a0500 \u20ac par compte maintenues<\/a><small>CAA Nancy, 27 f\u00e9vrier 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/220-000-rapatries-de-comptes-luxembourgeois-non-declares-faute-de-rattacher\/\">220\u00a0000\u00a0\u20ac rapatri\u00e9s de comptes luxembourgeois non d\u00e9clar\u00e9s\u00a0: faute de rattacher chaque virement \u00e0 des cessions de titres, ils sont impos\u00e9s comme revenus d&#x27;origine ind\u00e9termin\u00e9e<\/a><small>CAA Paris, 14 janvier 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/couple-francais-residant-a-monaco-le-boni-de-liquidation-d-une-sca\/\">Couple fran\u00e7ais r\u00e9sidant \u00e0 Monaco\u00a0: le boni de liquidation d&#x27;une SCA luxembourgeoise ne situe pas en France le centre de ses int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques, 290\u00a0212\u00a0\u20ac de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux d\u00e9charg\u00e9s<\/a><small>CAA Marseille, 16 avril 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-luxembourgeoise-et-article-123-bis-la-fraude-a-la-loi-peut-neutraliser\/\">Holding luxembourgeoise et article 123 bis\u00a0: la fraude \u00e0 la loi peut neutraliser le r\u00e9gime m\u00e8re-fille, mais la quote-part de frais forfaitaire compte comme un imp\u00f4t<\/a><small>CE, 30 juin 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/parts-de-sicav-luxembourgeoise-souscrites-par-une-sci-les-cogerants\/\">Parts de SICAV luxembourgeoise souscrites par une SCI\u00a0: les cog\u00e9rants, b\u00e9n\u00e9ficiaires \u00e9conomiques du compte ouvert \u00e0 cette occasion, devaient le d\u00e9clarer, m\u00eame sans mouvement<\/a><small>TA Bordeaux, 8 octobre 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/directeur-commercial-salarie-d-une-societe-luxembourgeoise-domiciliee-chez-une\/\">Directeur commercial salari\u00e9 d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise domicili\u00e9e chez une fiduciaire\u00a0: ses prestations pour une SAS fran\u00e7aise lui sont impos\u00e9es en BNC avec 80\u00a0% de majoration pour activit\u00e9 occulte<\/a><small>CAA Paris, 14 octobre 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/assurance-vie-luxembourgeoise-declaree-seulement-l-annee-de-souscription-la\/\">Assurance-vie luxembourgeoise d\u00e9clar\u00e9e seulement l&#x27;ann\u00e9e de souscription\u00a0: la prescription de dix ans est \u00e9cart\u00e9e, l&#x27;administration disposant d&#x27;indices suffisants dans les d\u00e9clarations d&#x27;ISF<\/a><small>CAA Nantes, 23 d\u00e9cembre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/comptes-et-assurances-vie-en-suisse-au-luxembourg-et-en-israel-omis-apres-une\/\">Comptes et assurances-vie en Suisse, au Luxembourg et en Isra\u00ebl omis apr\u00e8s une premi\u00e8re r\u00e9gularisation\u00a0: majoration de 40 %, perte des r\u00e9ductions d&#x27;imp\u00f4t et amendes de 1 500 \u20ac maintenues pour les h\u00e9ritiers<\/a><small>TA Lyon, 30 d\u00e9cembre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/gerant-d-une-societe-luxembourgeoise-faute-de-comptabilite-et-de-justification\/\">G\u00e9rant d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise\u00a0: faute de comptabilit\u00e9 et de justification du compte courant, les sommes vir\u00e9es sur les comptes du couple pacs\u00e9 sont des revenus distribu\u00e9s imposables en France<\/a><small>CAA Marseille, 27 janvier 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/holding-de-gibraltar-imposee-au-titre-de-l-article-123-bis-le-regime-des\/\">Holding de Gibraltar impos\u00e9e au titre de l&#x27;article 123 bis\u00a0: le r\u00e9gime des soci\u00e9t\u00e9s m\u00e8res peut r\u00e9duire le revenu imposable, mais seulement si la d\u00e9tention et les dividendes de la filiale luxembourgeoise sont prouv\u00e9s<\/a><small>CAA Paris, 10 mai 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/plus-values-d-apport-de-1995-et-1996-en-report-imposees-en-2016-apres-un-depart\/\">Plus-values d&#x27;apport de 1995 et 1996 en report, impos\u00e9es en 2016 apr\u00e8s un d\u00e9part \u00e0 l&#x27;\u00eele Maurice\u00a0: ni abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention au titre de la directive fusions, ni taux de 16 %<\/a><small>TA Montreuil, 17 octobre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/missions-de-conseil-pour-monaco-et-la-commission-bancaire-de-l-afrique-centrale\/\">Missions de conseil pour Monaco et la Commission bancaire de l&#x27;Afrique centrale pay\u00e9es en esp\u00e8ces\u00a0: activit\u00e9 occulte, majoration de 80 % et amendes pour comptes au Luxembourg et en Irlande confirm\u00e9es<\/a><small>TA Versailles, 23 d\u00e9cembre 2024<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/comptes-luxembourgeois-reveles-par-l-echange-automatique-l-amende-pour-defaut\/\">Comptes luxembourgeois r\u00e9v\u00e9l\u00e9s par l&#x27;\u00e9change automatique\u00a0: l&#x27;amende pour d\u00e9faut de d\u00e9claration n&#x27;exige pas de proposition de rectification, une notification motiv\u00e9e suffit<\/a><small>TA Cergy-Pontoise, 12 mai 2026<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/resident-britannique-dirigeant-une-societe-luxembourgeoise-d-animation-de\/\">R\u00e9sident britannique dirigeant une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise d&#x27;animation de groupe\u00a0: l&#x27;article 155 A ne s&#x27;applique pas faute pour l&#x27;administration d&#x27;\u00e9tablir que les prestations ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es en France<\/a><small>CAA Paris, 18 juillet 2025<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/consultante-facturant-ses-missions-en-france-par-une-societe-luxembourgeoise\/\">Consultante facturant ses missions en France par une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise dont elle est associ\u00e9e \u00e0 50 %\u00a0: imposition au titre de l&#x27;article 155 A et majoration de 80 % pour activit\u00e9 occulte<\/a><small>CAA Paris, 21 octobre 2022<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/compte-hsbc-a-monaco-ouvert-au-nom-d-une-societe-luxembourgeoise-active-la\/\">Compte HSBC \u00e0 Monaco ouvert au nom d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise active\u00a0: la signature et le nom de l&#x27;associ\u00e9 unique sur les relev\u00e9s ne prouvent pas qu&#x27;il est le b\u00e9n\u00e9ficiaire r\u00e9el des sommes<\/a><small>CAA Paris, 30 juin 2023<\/small><\/li><li><a href=\"\/decisions\/comptes-luxembourgeois-ouverts-au-nom-d-une-societe-familiale-les-demandes-d\/\">Comptes luxembourgeois ouverts au nom d&#x27;une soci\u00e9t\u00e9 familiale\u00a0: les demandes d&#x27;assistance adress\u00e9es au Luxembourg prolongent r\u00e9guli\u00e8rement l&#x27;examen de situation fiscale personnelle au-del\u00e0 d&#x27;un an<\/a><small>CAA Bordeaux, 13 janvier 2026<\/small><\/li><\/ul>\n<\/div><\/div><script>(function(){var r=document.getElementById('bcv');if(!r)return;function clean(){r.removeAttribute('data-bml-bg');r.removeAttribute('data-bml-t');var l=r.querySelectorAll('[data-bml-bg],[data-bml-t]');for(var i=0;i<l.length;i++){l[i].removeAttribute('data-bml-bg');l[i].removeAttribute('data-bml-t');}}clean();new MutationObserver(function(m){for(var i=0;i<m.length;i++){if(\/^data-bml-\/.test(m[i].attributeName||'')){clean();break;}}}).observe(r,{attributes:true,subtree:true,attributeFilter:['data-bml-bg','data-bml-t']});window.addEventListener('load',function(){clean();setTimeout(clean,1300);setTimeout(clean,2500);});})();<\/script>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \u203a Conventions fiscales \u203a France\u2013Luxembourg Convention France\u2013LuxembourgConvention du 20 mars 2018, modifi\u00e9e par les avenants du 10 octobre 2019 et du 7 novembre 2022 (version consolid\u00e9e) Convention fiscale France\u2013Luxembourg, sujet par<span class=\"excerpt-hellip\"> 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