{"id":19912,"date":"2026-11-07T22:21:58","date_gmt":"2026-11-07T21:21:58","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/lexique\/reduction-ir-pme\/"},"modified":"2026-11-07T23:23:58","modified_gmt":"2026-11-07T22:23:58","slug":"reduction-ir-pme","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/reduction-ir-pme\/","title":{"rendered":"R\u00e9duction IR-PME (Madelin) : d\u00e9finition, taux, plafonds et conditions"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Publi\u00e9 le 7 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t IR-PME, dite Madelin, r\u00e9compense la <a href=\"\/lexique\/souscription-au-capital\/\" class=\"lx\">souscription au capital<\/a> de PME europ\u00e9ennes non cot\u00e9es, en direct ou via des fonds (<a href=\"\/lexique\/fip-corse\/\" class=\"lx\">FIP<\/a>, FCPI). Son taux est de 18 % des versements, port\u00e9 temporairement \u00e0 25 % pour les souscriptions r\u00e9alis\u00e9es sur certaines p\u00e9riodes et pour certains v\u00e9hicules, dans la limite de 50 000 \u20ac de versements pour une personne seule et 100 000 \u20ac pour un couple, l&rsquo;exc\u00e9dent \u00e9tant reportable quatre ans. Les titres doivent \u00eatre conserv\u00e9s cinq ans.<\/p>\n<h2>Comment \u00e7a marche<\/h2>\n<p>La PME doit avoir moins de 250 salari\u00e9s, moins de 50 millions d&rsquo;euros de chiffre d&rsquo;affaires ou 43 millions de bilan, exercer une activit\u00e9 commerciale, industrielle, artisanale, lib\u00e9rale ou agricole, \u00eatre cr\u00e9\u00e9e depuis moins de dix ans pour les souscriptions directes et ne pas avoir re\u00e7u plus de 15 millions d&rsquo;euros d&rsquo;aides. Les activit\u00e9s immobili\u00e8res et financi\u00e8res sont exclues. Les soci\u00e9t\u00e9s holding animatrices et les investissements via des plateformes de <a href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/financement-participatif\/\" class=\"lx\">financement participatif<\/a> sont \u00e9ligibles.<\/p>\n<p>La r\u00e9duction entre dans le plafonnement global des niches fiscales de 10 000 \u20ac par an. Elle est reprise si les titres sont c\u00e9d\u00e9s avant cinq ans, sauf cas de force majeure (d\u00e9c\u00e8s, invalidit\u00e9, licenciement) ou r\u00e9investissement dans les douze mois. Depuis 2024, les jeunes entreprises innovantes (<a href=\"\/lexique\/jeune-entreprise-innovante\/\" class=\"lx\">JEI<\/a>) ouvrent droit \u00e0 des taux major\u00e9s de 30 % ou 50 % avec des plafonds sp\u00e9cifiques.<\/p>\n<h2>Exemple concret<\/h2>\n<p>Un couple souscrit 40 000 \u20ac au capital d&rsquo;une start-up \u00e9ligible. Il obtient 7 200 \u20ac de r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 18 %, ou 10 000 \u20ac si le taux de 25 % s&rsquo;applique \u00e0 sa souscription, dans la limite du plafonnement global. S&rsquo;il revend avant cinq ans sans cas d&rsquo;exception, la r\u00e9duction est reprise.<\/p>\n<h2>Points de vigilance<\/h2>\n<ul>\n<li>Le risque de <a href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/perte-en-capital\/\" class=\"lx\">perte en capital<\/a> est total : la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t ne doit jamais \u00eatre le seul motif d&rsquo;investir.<\/li>\n<li>Les FIP et <a href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/fcpi\/\" class=\"lx\">FCPI<\/a> pr\u00e9l\u00e8vent des frais \u00e9lev\u00e9s (souvent 3 \u00e0 4 % par an) qui absorbent une part de l&rsquo;<a href=\"\/lexique\/avantage-fiscal\/\" class=\"lx\">avantage fiscal<\/a>.<\/li>\n<li>Le plafonnement global de 10 000 \u20ac limite le cumul avec d&rsquo;autres niches (emploi \u00e0 domicile, <a href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/loi-pinel\/\" class=\"lx\">Pinel<\/a>).<\/li>\n<li>Le taux de 25 % d\u00e9pend de d\u00e9crets d&rsquo;application annuels : v\u00e9rifier la p\u00e9riode \u00e9ligible au moment de souscrire.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s rel-maillage\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>D\u00e9finitions li\u00e9es \u00e0 R\u00e9duction IR-PME (Madelin)<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/fip-outre-mer\/\"><span class=\"t\">FIP Outre-mer<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/reduction-d-impot-ir-pme\/\"><span class=\"t\">R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t IR-PME<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/abattement-pour-depart-a-la-retraite-du-dirigeant\/\"><span class=\"t\">Abattement pour d\u00e9part \u00e0 la retraite du dirigeant<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/pea-plan-depargne-en-actions\/\"><span class=\"t\">Plan d\u2019\u00e9pargne en actions (PEA)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/incitation-fiscale\/\"><span class=\"t\">Incitation fiscale<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/venture-capital\/\"><span class=\"t\">Venture capital<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/credit-d-impot-emploi-a-domicile\/\"><span class=\"t\">Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t emploi \u00e0 domicile<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<div class=\"prose\">\n<h2>Pour approfondir : nos articles<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/blog\/fip-fcpi-fcpr-expatriation-residence-fiscale\/\"><span class=\"t\">FIP, FCPI et d\u00e9part de France : la condition de r\u00e9sidence fiscale<\/span><span class=\"p\">Article du blog Balmont Conseil.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/reduire-ses-impots\/\"><span class=\"t\">R\u00e9duire ses imp\u00f4ts : par o\u00f9 commencer en 2026 ?<\/span><span class=\"p\">Article du blog Balmont Conseil.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/produit-de-defiscalisation\/\"><span class=\"t\">Produit de d\u00e9fiscalisation : les 6 questions avant de signer<\/span><span class=\"p\">Article du blog Balmont Conseil.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Cette notion concerne votre patrimoine ?<\/h2>\n<p>Vous vous demandez ce que cette notion change pour votre situation ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour en parler avec un conseiller.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=partenaire-prepar-vie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quelle diff\u00e9rence entre IR-PME et le dispositif Madelin retraite ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Aucun lien, hormis le nom du d\u00e9put\u00e9 \u00e0 l&rsquo;origine des deux textes : l&rsquo;un est une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour investissement dans les PME, l&rsquo;autre un cadre de d\u00e9duction des cotisations retraite et pr\u00e9voyance des ind\u00e9pendants.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La r\u00e9duction est-elle remboursable ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non, mais l&rsquo;exc\u00e9dent au-del\u00e0 du plafond de versements se reporte sur les quatre ann\u00e9es suivantes.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on souscrire via une holding ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, via une <a href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/holding-animatrice\/\" class=\"lx\">holding animatrice<\/a> ou une holding d&rsquo;investissement respectant les conditions, avec application du taux aux investissements effectivement r\u00e9alis\u00e9s dans des PME \u00e9ligibles.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>article 199 terdecies-0 A du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts ; impots.gouv.fr \u2014 Souscription au capital de PME<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t IR-PME, dite Madelin, r\u00e9compense la souscription au capital de PME europ\u00e9ennes non cot\u00e9es, en direct ou via des fonds (FIP, FCPI). Son taux est de 18 % des versements, port\u00e9 temporairement \u00e0 25 % pour les souscriptions r\u00e9alis\u00e9es sur certaines p\u00e9riodes et pour certains v\u00e9hicules,<\/p>","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":11005,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-19912","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/19912","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=19912"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/19912\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":22076,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/19912\/revisions\/22076"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/11005"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=19912"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}