{"id":19880,"date":"2026-11-07T22:11:52","date_gmt":"2026-11-07T21:11:52","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/lexique\/actions-gratuites\/"},"modified":"2026-11-07T22:54:39","modified_gmt":"2026-11-07T21:54:39","slug":"actions-gratuites","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/actions-gratuites\/","title":{"rendered":"Actions gratuites (AGA) : d\u00e9finition, acquisition, conservation et fiscalit\u00e9"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Publi\u00e9 le 7 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Les actions gratuites (attribution gratuite d&rsquo;actions, AGA) sont des actions qu&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 remet sans contrepartie \u00e0 ses salari\u00e9s ou dirigeants, \u00e0 l&rsquo;issue d&rsquo;une p\u00e9riode d&rsquo;acquisition et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d&rsquo;une p\u00e9riode de conservation. Outil de fid\u00e9lisation et de r\u00e9mun\u00e9ration diff\u00e9r\u00e9e, elles sont encadr\u00e9es par le code de commerce et b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un r\u00e9gime fiscal et social sp\u00e9cifique distinct des salaires.<\/p>\n<h2>Comment \u00e7a marche<\/h2>\n<p>L&rsquo;assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale autorise le plan, le conseil fixe les b\u00e9n\u00e9ficiaires, le nombre d&rsquo;actions et les conditions (pr\u00e9sence, performance). La p\u00e9riode d&rsquo;acquisition dure au minimum un an ; la dur\u00e9e cumul\u00e9e acquisition plus conservation ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 deux ans. \u00c0 la fin, le b\u00e9n\u00e9ficiaire devient propri\u00e9taire des actions et peut les vendre, sous r\u00e9serve des fen\u00eatres n\u00e9gatives.<\/p>\n<p>Deux gains sont impos\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Le gain d&rsquo;acquisition (valeur des actions au jour de l&rsquo;acquisition) est impos\u00e9 l&rsquo;ann\u00e9e de la cession : pour les plans autoris\u00e9s depuis 2018, au bar\u00e8me progressif apr\u00e8s abattement de 50 % jusqu&rsquo;\u00e0 300 000 \u20ac par an, puis comme un salaire au-del\u00e0, avec une contribution salariale de 10 % sur la fraction exc\u00e9dentaire. La plus-value de cession (diff\u00e9rence entre prix de vente et valeur d&rsquo;acquisition) rel\u00e8ve du r\u00e9gime des plus-values mobili\u00e8res : <a href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/pfu\/\" class=\"lx\">PFU<\/a> de 30 % ou bar\u00e8me. L&#8217;employeur verse une contribution patronale de 20 % \u00e0 l&rsquo;acquisition.<\/p>\n<h2>Exemple concret<\/h2>\n<p>Une cadre re\u00e7oit 1 000 actions gratuites. Deux ans plus tard, \u00e0 l&rsquo;acquisition, elles valent 40 \u20ac ; elle les vend trois ans apr\u00e8s \u00e0 55 \u20ac. Le gain d&rsquo;acquisition de 40 000 \u20ac est tax\u00e9 au bar\u00e8me apr\u00e8s abattement de 50 %, soit sur 20 000 \u20ac, plus 17,2 % de <a href=\"\/lexique\/prelevements-sociaux-au-fil-de-l-eau\/\" class=\"lx\">pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/a> sur la totalit\u00e9 ; la plus-value de 15 000 \u20ac est tax\u00e9e au PFU de 30 %.<\/p>\n<h2>Points de vigilance<\/h2>\n<ul>\n<li>Vendre sans conserver expose au risque de baisse entre l&rsquo;acquisition et la cession, mais l&rsquo;imp\u00f4t sur le gain d&rsquo;acquisition n&rsquo;est d\u00fb qu&rsquo;\u00e0 la vente.<\/li>\n<li>Les actions gratuites peuvent \u00eatre log\u00e9es dans un <a href=\"\/lexique\/pee-plan-depargne-entreprise\/\" class=\"lx\">PEE<\/a> sous conditions, pour une exon\u00e9ration du gain d&rsquo;acquisition.<\/li>\n<li>En cas d&rsquo;<a href=\"\/lexique\/expatriation-definition\/\" class=\"lx\">expatriation<\/a> entre l&rsquo;attribution et la cession, le gain est partag\u00e9 entre les pays au prorata de la p\u00e9riode d&rsquo;activit\u00e9.<\/li>\n<li>Les plans autoris\u00e9s avant 2018 rel\u00e8vent de r\u00e9gimes diff\u00e9rents, souvent moins favorables.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Termes voisins<\/h2>\n<p><a href=\"\/lexique\/prelevement-forfaitaire-unique\/\">Pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique<\/a>, <a href=\"\/lexique\/stock-options\/\">Stock-options<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s rel-maillage\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>D\u00e9finitions li\u00e9es \u00e0 Actions gratuites (AGA)<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/attribution-gratuite-d-actions\/\"><span class=\"t\">Attribution gratuite d\u2019actions (AGA)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/cession-de-titres\/\"><span class=\"t\">Cession de titres<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/reduction-de-capital\/\"><span class=\"t\">R\u00e9duction de capital<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/flat-tax\/\"><span class=\"t\">Flat tax (pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/declaration-2074\/\"><span class=\"t\">D\u00e9claration 2074<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/plus-value-immobiliere\/\"><span class=\"t\">Plus-value immobili\u00e8re<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<div class=\"prose\">\n<h2>Pour approfondir : nos articles<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/blog\/bspce-actions-gratuites-depart-de-france-retenue-a-la-source\/\"><span class=\"t\">BSPCE, actions gratuites : quel imp\u00f4t si vous partez ?<\/span><span class=\"p\">Article du blog Balmont Conseil.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/revenu-du-patrimoine-fiscalite-taux\/\"><span class=\"t\">Revenu du patrimoine : quels revenus et quelle fiscalit\u00e9 ?<\/span><span class=\"p\">Article du blog Balmont Conseil.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/plus-value-immobiliere-particuliers-abattements-exoneration-2026\/\"><span class=\"t\">Plus-value immobili\u00e8re des particuliers : abattements et exon\u00e9ration en 2026<\/span><span class=\"p\">Article du blog Balmont Conseil.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Cette notion concerne votre patrimoine ?<\/h2>\n<p>Vous vous demandez ce que cette notion change pour votre situation ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour en parler avec un conseiller.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=partenaire-prepar-vie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quand paie-t-on l&rsquo;imp\u00f4t sur des actions gratuites ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;ann\u00e9e de la cession des actions, pour le gain d&rsquo;acquisition comme pour la plus-value.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les actions gratuites donnent-elles droit aux dividendes ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, d\u00e8s l&rsquo;acquisition d\u00e9finitive, comme toute action.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on recevoir des actions gratuites dans une PME non cot\u00e9e ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, sous les m\u00eames conditions l\u00e9gales ; la valorisation \u00e0 l&rsquo;acquisition doit alors \u00eatre document\u00e9e.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>articles L225-197-1 et suivants du code de commerce ; article 80 quaterdecies du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Les actions gratuites (attribution gratuite d&rsquo;actions, AGA) sont des actions qu&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 remet sans contrepartie \u00e0 ses salari\u00e9s ou dirigeants, \u00e0 l&rsquo;issue d&rsquo;une p\u00e9riode d&rsquo;acquisition et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d&rsquo;une p\u00e9riode de conservation. Outil de fid\u00e9lisation et de r\u00e9mun\u00e9ration diff\u00e9r\u00e9e, elles sont enc<\/p>","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":11005,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-19880","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/19880","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=19880"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/19880\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":20396,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/19880\/revisions\/20396"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/11005"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=19880"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}