{"id":12532,"date":"2026-11-04T19:14:51","date_gmt":"2026-11-04T18:14:51","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=12532"},"modified":"2026-11-04T19:22:48","modified_gmt":"2026-11-04T18:22:48","slug":"passif-deductible-de-l-ifi","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/passif-deductible-de-l-ifi\/","title":{"rendered":"Passif d\u00e9ductible de l&rsquo;IFI : d\u00e9finition et r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Publi\u00e9 et mis \u00e0 jour le 4 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Le <strong>passif d\u00e9ductible de l&rsquo;IFI<\/strong> est l&rsquo;ensemble des dettes que l&rsquo;on peut retrancher de la valeur du patrimoine immobilier taxable pour obtenir sa valeur nette. L&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI) ne se calcule donc pas sur la valeur brute des biens, mais sur leur valeur diminu\u00e9e de ces dettes.<\/p>\n<h2>Quelles dettes peut-on d\u00e9duire ?<\/h2>\n<h3>Le principe : un lien avec l&rsquo;immobilier taxable<\/h3>\n<p>Une dette n&rsquo;est d\u00e9ductible que si elle se rattache \u00e0 un bien ou \u00e0 un droit immobilier entrant dans l&rsquo;assiette de l&rsquo;imp\u00f4t. Par exemple, un emprunt contract\u00e9 pour acheter un logement, financer des travaux ou conserver le bien, ou des imp\u00f4ts dus au titre de ce bien. Une dette sans rapport avec l&rsquo;immobilier taxable ne r\u00e9duit pas la base.<\/p>\n<h3>La date d&rsquo;appr\u00e9ciation et la preuve<\/h3>\n<p>Le patrimoine s&rsquo;appr\u00e9cie au 1er janvier de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition. La dette doit exister \u00e0 cette date, et le <a href=\"\/lexique\/contribuable\/\">contribuable<\/a> doit pouvoir la prouver : contrat de pr\u00eat, <a href=\"\/lexique\/tableau-d-amortissement\/\">tableau d&rsquo;amortissement<\/a>, avis d&rsquo;imp\u00f4t. Seul le <a href=\"\/lexique\/capital-restant-du\/\">capital restant d\u00fb<\/a> compte, pas l&rsquo;ensemble des \u00e9ch\u00e9ances futures.<\/p>\n<h3>Des r\u00e8gles de prudence<\/h3>\n<p>Le l\u00e9gislateur encadre certaines dettes pour limiter les montages purement fiscaux : pr\u00eats entre proches, emprunts remboursables \u00e0 l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance seulement, et plafonnement pour les tr\u00e8s grands patrimoines. Ces r\u00e8gles pr\u00e9cises se lisent sur la notice officielle avant de d\u00e9duire une somme.<\/p>\n<h3>Un exemple fictif<\/h3>\n<p>Un contribuable fictif poss\u00e8de un immeuble locatif estim\u00e9 \u00e0 900 000 euros. Au 1er janvier, il lui reste 250 000 euros de capital \u00e0 rembourser sur le pr\u00eat d&rsquo;achat. La valeur nette retenue est de 900 000 \u2212 250 000 = 650 000 euros, sous r\u00e9serve des r\u00e8gles d&rsquo;abattement et de plafonnement applicables.<\/p>\n<h2>Quelles limites faut-il conna\u00eetre ?<\/h2>\n<ul>\n<li>Une dette non justifi\u00e9e ou sans lien avec le patrimoine taxable est refus\u00e9e par l&rsquo;administration.<\/li>\n<li>Les dettes entre membres d&rsquo;une m\u00eame famille et les pr\u00eats remboursables en une fois font l&rsquo;objet de conditions particuli\u00e8res.<\/li>\n<li>Un bien exon\u00e9r\u00e9, comme un bien professionnel, ne permet pas de d\u00e9duire les dettes qui s&rsquo;y rattachent.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Quels sont les termes voisins ?<\/h2>\n<p>Imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re, <a href=\"\/lexique\/bareme-de-l-ifi\/\">bar\u00e8me de l&rsquo;IFI<\/a>, <a href=\"\/lexique\/plafonnement-de-l-ifi\/\">plafonnement de l&rsquo;IFI<\/a>, <a href=\"\/lexique\/credit-in-fine\/\">cr\u00e9dit in fine<\/a>, valeur v\u00e9nale.<\/p>\n<h2>\u00c0 consulter aussi dans le lexique<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"\/lexique\/penalites-de-retard\/\">P\u00e9nalit\u00e9s de retard<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/option-pour-l-impot-sur-les-societes\/\">Option pour l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/pilier-2-impot-minimum-mondial\/\">Pilier 2<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/option-fiscale\/\">Option fiscale<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/plafond-de-deduction-per\/\">Plafond de d\u00e9duction du PER<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/offre-specifique-clientele-fragile\/\">Offre sp\u00e9cifique client\u00e8le fragile<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Cette notion concerne votre patrimoine ?<\/h2>\n<p>Vous vous demandez ce que cette notion change pour votre situation ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour en parler avec un conseiller.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=partenaire-prepar-vie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>Voir aussi<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/ifi\/\"><span class=\"t\">Ifi<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/bareme-de-l-ifi\/\"><span class=\"t\">Bar\u00e8me de l&rsquo;IFI<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/plafonnement-de-l-ifi\/\"><span class=\"t\">Plafonnement de l&rsquo;IFI<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/credit-in-fine\/\"><span class=\"t\">Cr\u00e9dit in fine<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/reduction-d-ifi-pour-dons\/\"><span class=\"t\">R\u00e9duction d&rsquo;IFI pour dons<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/valeur-venale\/\"><span class=\"t\">Valeur venale<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/calculer-impot-sur-le-revenu-2026-quotient-familial-decote\/\"><span class=\"t\">Calculer son imp\u00f4t 2026<\/span><span class=\"p\">Le bar\u00e8me, le quotient familial et la d\u00e9cote pas \u00e0 pas.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ingenierie-patrimoniale\/\"><span class=\"t\">Ing\u00e9nierie patrimoniale<\/span><span class=\"p\">Structurer et transmettre son patrimoine avec le cabinet.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>D\u00e9finition \u00e0 port\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les r\u00e8gles applicables varient selon la situation : v\u00e9rifiez-les sur les sites officiels ou aupr\u00e8s d&rsquo;un professionnel avant toute d\u00e9cision.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"DefinedTerm\",\"name\":\"Passif d\u00e9ductible de l'IFI\",\"description\":\"Le passif d\u00e9ductible de l'IFI est l'ensemble des dettes que l'on peut retrancher de la valeur du patrimoine immobilier taxable pour obtenir sa valeur nette. 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