{"id":11263,"date":"2026-11-04T16:55:43","date_gmt":"2026-11-04T15:55:43","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=11263"},"modified":"2026-11-04T19:26:51","modified_gmt":"2026-11-04T18:26:51","slug":"regime-dintegration-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/regime-dintegration-fiscale\/","title":{"rendered":"R\u00e9gime d&rsquo;int\u00e9gration fiscale : d\u00e9finition, conditions et fiscalit\u00e9"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Publi\u00e9 et mis \u00e0 jour le 4 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Le <strong>r\u00e9gime d&rsquo;int\u00e9gration fiscale<\/strong>, pr\u00e9vu \u00e0 l&rsquo;article 223 A du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, est une option qui permet \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d&rsquo;\u00eatre seule redevable de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb par l&rsquo;ensemble d&rsquo;un groupe, calcul\u00e9 sur un r\u00e9sultat d&rsquo;ensemble. Les b\u00e9n\u00e9fices de certaines soci\u00e9t\u00e9s s&rsquo;y compensent avec les d\u00e9ficits d&rsquo;autres.<\/p>\n<h2>Comment \u00e7a marche<\/h2>\n<h3>Les conditions<\/h3>\n<ul>\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s sont soumises \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/li>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient au moins 95 % du capital de chaque filiale, de fa\u00e7on continue pendant l&rsquo;exercice, directement ou par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;autres soci\u00e9t\u00e9s du groupe.<\/li>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re n&rsquo;est pas elle-m\u00eame d\u00e9tenue \u00e0 95 % ou plus par une soci\u00e9t\u00e9 soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans les conditions de droit commun.<\/li>\n<li>Les filiales donnent leur accord pour faire partie du groupe.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>L&rsquo;option<\/h3>\n<p>Le r\u00e9gime est optionnel. La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re notifie son option au service des imp\u00f4ts, au plus tard \u00e0 la date limite de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration de r\u00e9sultats de l&rsquo;exercice qui pr\u00e9c\u00e8de le premier exercice d&rsquo;application. L&rsquo;option vaut pour cinq exercices et se renouvelle par tacite reconduction, sauf d\u00e9nonciation.<\/p>\n<h3>Le r\u00e9sultat d&rsquo;ensemble<\/h3>\n<p>Chaque soci\u00e9t\u00e9 calcule et d\u00e9clare son propre r\u00e9sultat. La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re les additionne, puis effectue des retraitements pour \u00e9viter les doubles comptes li\u00e9s aux op\u00e9rations internes, comme les abandons de cr\u00e9ances, et neutraliser les plus-values et moins-values sur cessions internes d&rsquo;immobilisations.<\/p>\n<h3>Un exemple fictif<\/h3>\n<p>Une filiale A r\u00e9alise un b\u00e9n\u00e9fice de 300 000 \u20ac et une filiale B un d\u00e9ficit de 100 000 \u20ac. Avant retraitements, le r\u00e9sultat d&rsquo;ensemble est 300 000 \u2212 100 000 = 200 000 \u20ac. L&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est calcul\u00e9 sur ce montant, et non sur 300 000 \u20ac.<\/p>\n<h2>Points de vigilance<\/h2>\n<ul>\n<li>Le r\u00e9gime concerne les groupes de soci\u00e9t\u00e9s : un dirigeant qui d\u00e9tient plusieurs soci\u00e9t\u00e9s sans soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re commune n&rsquo;en b\u00e9n\u00e9ficie pas.<\/li>\n<li>La sortie d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 du groupe ou la baisse sous le seuil de 95 % a des cons\u00e9quences fiscales.<\/li>\n<li>Les exercices doivent \u00eatre align\u00e9s et la liste des membres mise \u00e0 jour chaque ann\u00e9e.<\/li>\n<li>Il ne s&rsquo;applique pas \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Termes voisins<\/h2>\n<p>Int\u00e9gration fiscale, imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, r\u00e9gime m\u00e8re-fille, holding, holding animatrice, <a href=\"\/lexique\/regime-de-faveur\/\">r\u00e9gime de faveur<\/a>.<\/p>\n<h2>\u00c0 consulter aussi dans le lexique<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"\/lexique\/regime-reel-dimposition\/\">R\u00e9gime r\u00e9el d&rsquo;imposition<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/regime-de-la-declaration-controlee\/\">R\u00e9gime de la d\u00e9claration contr\u00f4l\u00e9e<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/regime-reel-simplifie\/\">R\u00e9gime r\u00e9el simplifi\u00e9<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/reduction-d-impot-sofica\/\">R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t Sofica<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/regularisation-de-la-tva-immobiliere-sur-20-ans\/\">R\u00e9gularisation de la TVA immobili\u00e8re<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/reduction-d-impot-ir-pme\/\">R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t IR-PME<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Cette notion concerne votre patrimoine ?<\/h2>\n<p>Vous vous demandez ce que cette notion change pour votre situation ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour en parler avec un conseiller.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=partenaire-prepar-vie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>Voir aussi<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/integration-fiscale\/\"><span class=\"t\">Int\u00e9gration fiscale<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/impot-sur-les-societes\/\"><span class=\"t\">Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/regime-mere-fille\/\"><span class=\"t\">R\u00e9gime m\u00e8re-fille<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/holding\/\"><span class=\"t\">Holding<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/holding-animatrice\/\"><span class=\"t\">Holding animatrice<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/regime-de-faveur\/\"><span class=\"t\">R\u00e9gime de faveur<\/span><span class=\"p\">Un r\u00e9gime de faveur est un traitement fiscal avantageux que la loi accorde \u00e0 certaines op\u00e9rations, sous conditions.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/regime-reel-dimposition\/\"><span class=\"t\">R\u00e9gime r\u00e9el d&rsquo;imposition<\/span><span class=\"p\">Le r\u00e9gime r\u00e9el d&rsquo;imposition est le r\u00e9gime dans lequel le r\u00e9sultat imposable est d\u00e9termin\u00e9 d&rsquo;apr\u00e8s les recettes encaiss\u00e9e<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/requalification-fiscale\/\"><span class=\"t\">Requalification fiscale<\/span><span class=\"p\">La requalification fiscale est l&rsquo;op\u00e9ration par laquelle l&rsquo;administration fiscale \u00e9carte la qualification donn\u00e9e par le c<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/rescrit-fiscal\/\"><span class=\"t\">Rescrit fiscal<\/span><span class=\"p\">Le rescrit fiscal est la r\u00e9ponse \u00e9crite et formelle de l&rsquo;administration fiscale \u00e0 la question d&rsquo;un contribuable, soit su<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/calculer-impot-sur-le-revenu-2026-quotient-familial-decote\/\"><span class=\"t\">Calculer son imp\u00f4t 2026<\/span><span class=\"p\">Le bar\u00e8me, le quotient familial et la d\u00e9cote pas \u00e0 pas.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ingenierie-patrimoniale\/\"><span class=\"t\">Ing\u00e9nierie patrimoniale<\/span><span class=\"p\">Structurer et transmettre son patrimoine avec le cabinet.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5917-PGP \u00b7 bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/4988-PGP.html\/identifiant=BOI-IS-GPE-10-40-20170607<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"DefinedTerm\",\"name\":\"R\u00e9gime d'int\u00e9gration fiscale\",\"description\":\"Le r\u00e9gime d'int\u00e9gration fiscale, pr\u00e9vu \u00e0 l'article 223 A du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, est une option qui permet \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d'\u00eatre seule redevable de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb par l'ensemble d'un groupe, calcul\u00e9 sur un r\u00e9sultat d'ensemble. Les b\u00e9n\u00e9fices de certaines soci\u00e9t\u00e9s s'y compensent avec les d\u00e9ficits d'autres.\",\"inDefinedTermSet\":{\"@type\":\"DefinedTermSet\",\"name\":\"Lexique Balmont Conseil\",\"url\":\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Lexique \/ R\u00e9gime d&rsquo;int\u00e9gration fiscale Lexique \u00b7 Fiscalit\u00e9 R\u00e9gime d&rsquo;int\u00e9gration fiscale : d\u00e9finition, conditions et fiscalit\u00e9 R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). 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