{"id":11226,"date":"2026-11-04T16:55:27","date_gmt":"2026-11-04T15:55:27","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=11226"},"modified":"2026-11-04T19:26:39","modified_gmt":"2026-11-04T18:26:39","slug":"option-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/option-fiscale\/","title":{"rendered":"Option fiscale : d\u00e9finition et fiscalit\u00e9"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Publi\u00e9 et mis \u00e0 jour le 4 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Une <strong>option fiscale<\/strong> est un choix que la loi laisse au contribuable ou \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 entre deux r\u00e9gimes d&rsquo;imposition possibles. L&rsquo;option modifie la fa\u00e7on dont l&rsquo;imp\u00f4t est calcul\u00e9, sans changer la nature du revenu.<\/p>\n<h2>Comment \u00e7a marche<\/h2>\n<h3>Un exemple pour les particuliers<\/h3>\n<p>Les <a href=\"\/lexique\/revenus-capitaux-mobiliers\/\">revenus de capitaux mobiliers<\/a> et les plus-values sur titres sont soumis par d\u00e9faut au <a href=\"\/lexique\/prelevement-forfaitaire-unique\/\">pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique<\/a> (PFU) de 31,4 % : 12,8 % d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Le <a href=\"\/lexique\/contribuable\/\">contribuable<\/a> peut opter pour le bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, en cochant la case 2OP de la d\u00e9claration. Selon impots.gouv.fr, cette option est globale : elle couvre tous les revenus de capitaux mobiliers et gains sur titres de l&rsquo;ann\u00e9e, et elle est reconduite automatiquement d&rsquo;une ann\u00e9e sur l&rsquo;autre sauf modification.<\/p>\n<h3>Des options pour les soci\u00e9t\u00e9s<\/h3>\n<p>Selon leur forme juridique, certaines soci\u00e9t\u00e9s peuvent choisir entre l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Les d\u00e9lais, les formalit\u00e9s et la possibilit\u00e9 de revenir en arri\u00e8re d\u00e9pendent de la forme juridique et sont fix\u00e9s par la loi.<\/p>\n<h3>Comment choisir<\/h3>\n<p>L&rsquo;option se d\u00e9cide par simulation : on calcule l&rsquo;imp\u00f4t dans chacune des deux situations avec les revenus de l&rsquo;ann\u00e9e. Le r\u00e9sultat d\u00e9pend de la tranche marginale d&rsquo;imposition, des abattements disponibles et de la composition des revenus.<\/p>\n<h2>Points de vigilance<\/h2>\n<ul>\n<li>Une option globale s&rsquo;applique \u00e0 l&rsquo;ensemble des revenus vis\u00e9s : on ne choisit pas revenu par revenu.<\/li>\n<li>Certaines options sont irr\u00e9vocables ou engagent pour plusieurs ann\u00e9es : la loi pr\u00e9cise les d\u00e9lais et les conditions de sortie.<\/li>\n<li>L&rsquo;option qui \u00e9conomise l&rsquo;imp\u00f4t aujourd&rsquo;hui peut co\u00fbter plus cher dans quelques ann\u00e9es si la situation change (revenus, <a href=\"\/lexique\/residence-fiscale\/\">r\u00e9sidence fiscale<\/a>, d\u00e9part \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger).<\/li>\n<li>Le formulaire et la date limite d&rsquo;exercice sont \u00e0 v\u00e9rifier chaque ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Termes voisins<\/h2>\n<p>pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique, bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, tranche marginale d&rsquo;imposition, imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n<h2>\u00c0 consulter aussi dans le lexique<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"\/lexique\/option-pour-l-impot-sur-les-societes\/\">Option pour l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/offre-specifique-clientele-fragile\/\">Offre sp\u00e9cifique client\u00e8le fragile<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/passif-deductible-de-l-ifi\/\">Passif d\u00e9ductible de l&rsquo;IFI<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/obligation-indexee-sur-l-inflation\/\">Obligation index\u00e9e sur l&rsquo;inflation<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/penalites-de-retard\/\">P\u00e9nalit\u00e9s de retard<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/numero-fiscal\/\">Num\u00e9ro fiscal<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Cette notion concerne votre patrimoine ?<\/h2>\n<p>Vous vous demandez ce que cette notion change pour votre situation ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour en parler avec un conseiller.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=partenaire-prepar-vie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>Voir aussi<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/pfu\/\"><span class=\"t\">PFU (flat tax)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/bareme-de-l-impot-sur-le-revenu\/\"><span class=\"t\">Bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu 2026<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/tranche-marginale-d-imposition\/\"><span class=\"t\">Tranche marginale d&rsquo;imposition (TMI)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/impot-sur-les-societes\/\"><span class=\"t\">Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/sci-a-l-is\/\"><span class=\"t\">SCI \u00e0 l&rsquo;IS<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/prelevement-forfaitaire-unique\/\"><span class=\"t\">Pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique<\/span><span class=\"p\">Le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique, souvent appel\u00e9 \u00ab flat tax \u00bb (taxe \u00e0 taux unique), est le mode d&rsquo;imposition appliqu\u00e9 p<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/penalites-de-retard\/\"><span class=\"t\">P\u00e9nalit\u00e9s de retard<\/span><span class=\"p\">Les p\u00e9nalit\u00e9s de retard sont les sommes dues en plus du montant principal lorsqu&rsquo;une d\u00e9claration est d\u00e9pos\u00e9e ou un paiem<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/planification-de-retraite-fiscale\/\"><span class=\"t\">Planification de retraite fiscale<\/span><span class=\"p\">La planification de retraite fiscale est la d\u00e9marche qui consiste \u00e0 pr\u00e9parer ses revenus de retraite en int\u00e9grant l&rsquo;imp\u00f4t :<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/plus-value-immobiliere\/\"><span class=\"t\">Plus-value immobili\u00e8re<\/span><span class=\"p\">La plus-value immobili\u00e8re est le gain r\u00e9alis\u00e9 par un particulier lorsqu&rsquo;il vend un bien immobilier \u00e0 un prix sup\u00e9rieur \u00e0<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/calculer-impot-sur-le-revenu-2026-quotient-familial-decote\/\"><span class=\"t\">Calculer son imp\u00f4t 2026<\/span><span class=\"p\">Le bar\u00e8me, le quotient familial et la d\u00e9cote pas \u00e0 pas.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ingenierie-patrimoniale\/\"><span class=\"t\">Ing\u00e9nierie patrimoniale<\/span><span class=\"p\">Structurer et transmettre son patrimoine avec le cabinet.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-des-valeurs-mobilieres-comment-sont-elles-imposees<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"DefinedTerm\",\"name\":\"Option fiscale\",\"description\":\"Une option fiscale est un choix que la loi laisse au contribuable ou \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 entre deux r\u00e9gimes d'imposition possibles. L'option modifie la fa\u00e7on dont l'imp\u00f4t est calcul\u00e9, sans changer la nature du revenu.\",\"inDefinedTermSet\":{\"@type\":\"DefinedTermSet\",\"name\":\"Lexique Balmont Conseil\",\"url\":\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Lexique \/ Option fiscale Lexique \u00b7 Fiscalit\u00e9 Option fiscale : d\u00e9finition et fiscalit\u00e9 R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). 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