{"id":11217,"date":"2026-11-04T16:55:23","date_gmt":"2026-11-04T15:55:23","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=11217"},"modified":"2026-11-04T19:26:36","modified_gmt":"2026-11-04T18:26:36","slug":"niche-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/niche-fiscale\/","title":{"rendered":"Niche fiscale : d\u00e9finition et fiscalit\u00e9"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Publi\u00e9 et mis \u00e0 jour le 4 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Une <strong>niche fiscale<\/strong> est un dispositif d\u00e9rogatoire du droit commun qui r\u00e9duit l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb par un contribuable lorsqu&rsquo;il agit dans un sens que l&rsquo;\u00c9tat souhaite encourager : investir dans le logement locatif, financer une entreprise, faire des dons, r\u00e9aliser des travaux. L&rsquo;administration emploie plut\u00f4t le terme de \u00ab d\u00e9pense fiscale \u00bb, car chaque niche repr\u00e9sente un manque \u00e0 gagner pour l&rsquo;\u00c9tat.<\/p>\n<h2>Comment \u00e7a marche<\/h2>\n<h3>Les formes d&rsquo;une niche<\/h3>\n<ul>\n<li>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t : elle se d\u00e9duit de l&rsquo;imp\u00f4t calcul\u00e9.<\/li>\n<li>Le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t : il se d\u00e9duit aussi de l&rsquo;imp\u00f4t et le surplus est rembours\u00e9.<\/li>\n<li>La d\u00e9duction de revenu : elle r\u00e9duit le revenu avant le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/li>\n<li>L&rsquo;exon\u00e9ration ou l&rsquo;abattement : une partie du revenu ou du gain n&rsquo;est pas tax\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Un exemple de lecture (profil fictif)<\/h3>\n<p>Une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 5 000 \u20ac ram\u00e8ne un imp\u00f4t calcul\u00e9 de 12 000 \u20ac \u00e0 7 000 \u20ac. Une d\u00e9duction de revenu de 5 000 \u20ac \u00e9conomise, elle, 5 000 \u20ac multipli\u00e9s par le taux de la tranche marginale d&rsquo;imposition : \u00e0 30 %, 1 500 \u20ac.<\/p>\n<h3>Le plafonnement<\/h3>\n<p>Les avantages tir\u00e9s de nombreuses niches fiscales sont limit\u00e9s par un plafond annuel global, afin d&rsquo;\u00e9viter qu&rsquo;un foyer ne r\u00e9duise son imp\u00f4t \u00e0 l&rsquo;exc\u00e8s. Le plafond, ses exceptions et les dispositifs concern\u00e9s sont fix\u00e9s par la loi de finances et se v\u00e9rifient chaque ann\u00e9e.<\/p>\n<h2>Points de vigilance<\/h2>\n<ul>\n<li>L&rsquo;\u00e9conomie d&rsquo;imp\u00f4t ne justifie pas un investissement : le produit financ\u00e9 doit avoir un sens \u00e9conomique en dehors de la fiscalit\u00e9.<\/li>\n<li>Beaucoup de niches comportent un engagement (dur\u00e9e de d\u00e9tention, de location, plafonds de loyers) dont le non-respect entra\u00eene la reprise de l&rsquo;avantage.<\/li>\n<li>Les dispositifs sont modifi\u00e9s ou supprim\u00e9s par les lois de finances : un avantage connu \u00e0 la souscription peut \u00e9voluer pour les op\u00e9rations futures.<\/li>\n<li>Une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t ne rapporte rien \u00e0 un foyer sans imp\u00f4t \u00e0 payer, sauf si elle ouvre droit \u00e0 un cr\u00e9dit remboursable.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Termes voisins<\/h2>\n<p>plafonnement des niches fiscales, r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t, cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t, tranche marginale d&rsquo;imposition, <a href=\"\/lexique\/fonds-dinvestissement\/\">fonds d&rsquo;investissement<\/a> de proximit\u00e9, <a href=\"\/lexique\/fonds-commun-placement\/\">fonds commun de placement<\/a> dans l&rsquo;innovation.<\/p>\n<h2>\u00c0 consulter aussi dans le lexique<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"\/lexique\/nouveaux-dispositifs-fiscaux\/\">Nouveaux dispositifs fiscaux<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/majorite-qualifiee\/\">Majorit\u00e9 qualifi\u00e9e<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/numero-d-identification-fiscale\/\">Num\u00e9ro d&rsquo;identification fiscale (NIF)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/livret-fiscalise\/\">Livret fiscalis\u00e9<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/numero-fiscal\/\">Num\u00e9ro fiscal<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/liquidation-judiciaire\/\">Liquidation judiciaire<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Cette notion concerne votre patrimoine ?<\/h2>\n<p>Vous vous demandez ce que cette notion change pour votre situation ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour en parler avec un conseiller.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=partenaire-prepar-vie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>Voir aussi<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/plafonnement-des-niches-fiscales\/\"><span class=\"t\">Plafonnement des niches fiscales<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/reduction-d-impot\/\"><span class=\"t\">R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/credit-d-impot\/\"><span class=\"t\">Cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/tranche-marginale-d-imposition\/\"><span class=\"t\">Tranche marginale d&rsquo;imposition (TMI)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/fip\/\"><span class=\"t\">FIP (fonds d&rsquo;investissement de proximit\u00e9)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/fonds-commun-placement\/\"><span class=\"t\">Fonds commun de placement<\/span><span class=\"p\">Le fonds commun de placement (FCP) est une copropri\u00e9t\u00e9 de valeurs mobili\u00e8res, sans personnalit\u00e9 morale.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/nouveaux-dispositifs-fiscaux\/\"><span class=\"t\">Nouveaux dispositifs fiscaux<\/span><span class=\"p\">Un nouveau dispositif fiscal est une r\u00e8gle d&rsquo;imp\u00f4t r\u00e9cemment cr\u00e9\u00e9e ou modifi\u00e9e par le l\u00e9gislateur :<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/option-fiscale\/\"><span class=\"t\">Option fiscale<\/span><span class=\"p\">Une option fiscale est un choix que la loi laisse au contribuable ou \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 entre deux r\u00e9gimes d&rsquo;imposition possibles.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/penalites-de-retard\/\"><span class=\"t\">P\u00e9nalit\u00e9s de retard<\/span><span class=\"p\">Les p\u00e9nalit\u00e9s de retard sont les sommes dues en plus du montant principal lorsqu&rsquo;une d\u00e9claration est d\u00e9pos\u00e9e ou un paiem<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/calculer-impot-sur-le-revenu-2026-quotient-familial-decote\/\"><span class=\"t\">Calculer son imp\u00f4t 2026<\/span><span class=\"p\">Le bar\u00e8me, le quotient familial et la d\u00e9cote pas \u00e0 pas.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ingenierie-patrimoniale\/\"><span class=\"t\">Ing\u00e9nierie patrimoniale<\/span><span class=\"p\">Structurer et transmettre son patrimoine avec le cabinet.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>D\u00e9finition \u00e9tablie \u00e0 partir des textes et de la doctrine administrative en vigueur au 4 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"DefinedTerm\",\"name\":\"Niche fiscale\",\"description\":\"Une niche fiscale est un dispositif d\u00e9rogatoire du droit commun qui r\u00e9duit l'imp\u00f4t d\u00fb par un contribuable lorsqu'il agit dans un sens que l'\u00c9tat souhaite encourager : investir dans le logement locatif, financer une entreprise, faire des dons, r\u00e9aliser des travaux. L'administration emploie plut\u00f4t le terme de \u00ab d\u00e9pense fiscale \u00bb, car chaque niche repr\u00e9sente un manque \u00e0 gagner pour l'\u00c9tat.\",\"inDefinedTermSet\":{\"@type\":\"DefinedTermSet\",\"name\":\"Lexique Balmont Conseil\",\"url\":\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Lexique \/ Niche fiscale Lexique \u00b7 Fiscalit\u00e9 Niche fiscale : d\u00e9finition et fiscalit\u00e9 R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). 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