{"id":11074,"date":"2026-11-04T16:54:21","date_gmt":"2026-11-04T15:54:21","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=11074"},"modified":"2026-11-04T19:25:47","modified_gmt":"2026-11-04T18:25:47","slug":"compensation-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/compensation-fiscale\/","title":{"rendered":"Compensation fiscale : d\u00e9finition et fiscalit\u00e9"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Publi\u00e9 et mis \u00e0 jour le 4 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La <strong>compensation fiscale<\/strong> est un m\u00e9canisme qui fait jouer l&rsquo;un contre l&rsquo;autre deux montants de sens oppos\u00e9, pour n&rsquo;imposer ou ne r\u00e9gler que le solde. On l&rsquo;utilise surtout pour opposer des pertes \u00e0 des gains, ou une dette envers l&rsquo;administration \u00e0 une somme qu&rsquo;elle doit au contribuable.<\/p>\n<h2>Comment \u00e7a marche<\/h2>\n<p>Le terme n&rsquo;est pas un r\u00e9gime unique : il recouvre plusieurs situations o\u00f9 une somme vient en d\u00e9duction d&rsquo;une autre.<\/p>\n<h3>Compensation entre pertes et gains<\/h3>\n<p>C&rsquo;est le cas le plus courant en gestion de patrimoine. Une moins-value sur la vente de valeurs mobili\u00e8res, comme des actions ou des parts de fonds, s&rsquo;impute sur les plus-values de m\u00eame nature r\u00e9alis\u00e9es la m\u00eame ann\u00e9e, au choix du <a href=\"\/lexique\/contribuable\/\">contribuable<\/a>. Le solde non utilis\u00e9 est reportable sur les plus-values des dix ann\u00e9es suivantes, la plus ancienne \u00e9tant imput\u00e9e en premier. Pour cela, les cessions sont d\u00e9clar\u00e9es avec les formulaires d\u00e9di\u00e9s.<\/p>\n<p>Exemple fictif : un investisseur r\u00e9alise une plus-value de 5 000 \u20ac sur une vente et une moins-value de 3 000 \u20ac sur une autre, la m\u00eame ann\u00e9e. Apr\u00e8s compensation, la plus-value imposable est de 5 000 \u2212 3 000 = 2 000 \u20ac. Avec une moins-value de 8 000 \u20ac, il resterait 8 000 \u2212 5 000 = 3 000 \u20ac de moins-value \u00e0 reporter.<\/p>\n<h3>Compensation entre dette et cr\u00e9ance<\/h3>\n<p>Quand une personne doit une somme \u00e0 l&rsquo;administration et que celle-ci lui doit aussi une somme, les deux dettes peuvent s&rsquo;\u00e9teindre \u00e0 hauteur du plus petit montant. La r\u00e8gle de compensation entre dettes r\u00e9ciproques figure dans le code civil.<\/p>\n<h3>Compensation entre r\u00e9sultats d&rsquo;une m\u00eame entreprise<\/h3>\n<p>Dans une entreprise, un d\u00e9ficit peut venir r\u00e9duire un b\u00e9n\u00e9fice, de la m\u00eame ann\u00e9e ou d&rsquo;ann\u00e9es suivantes, selon des r\u00e8gles propres \u00e0 chaque imp\u00f4t.<\/p>\n<h2>Points de vigilance<\/h2>\n<ul>\n<li>Les moins-values ne s&rsquo;imputent que sur des gains de m\u00eame nature : une perte sur titres ne vient pas compenser un <a href=\"\/lexique\/revenu-foncier\/\">revenu foncier<\/a>.<\/li>\n<li>Elles doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es l&rsquo;ann\u00e9e o\u00f9 elles sont constat\u00e9es pour \u00eatre reportables.<\/li>\n<li>Dans un plan d&rsquo;\u00e9pargne en actions ou une assurance-vie, les arbitrages ne cr\u00e9ent pas de moins-value imputable de la m\u00eame fa\u00e7on.<\/li>\n<li>Les r\u00e8gles diff\u00e8rent selon l&rsquo;imp\u00f4t concern\u00e9 : v\u00e9rifier le texte applicable \u00e0 chaque cas.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Termes voisins<\/h2>\n<p>Moins-value mobili\u00e8re, report d&rsquo;imposition, <a href=\"\/lexique\/plus-value-immobiliere\/\">plus-value immobili\u00e8re<\/a>, compte-titres ordinaire, d\u00e9ficit foncier.<\/p>\n<h2>\u00c0 consulter aussi dans le lexique<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"\/lexique\/contentieux-fiscal\/\">Contentieux fiscal<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/commission-departementale-des-impots-directs-et-des-taxes-sur-le-chiffre-d-affaires\/\">Commission d\u00e9partementale des imp\u00f4ts directs<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/contribuable\/\">Contribuable<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/charte-du-contribuable-verifie\/\">Charte du contribuable v\u00e9rifi\u00e9<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/contribution-au-remboursement-de-la-dette-sociale-crds\/\">Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/lexique\/charges-deductibles-des-revenus-fonciers\/\">Charges d\u00e9ductibles des revenus fonciers<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Cette notion concerne votre patrimoine ?<\/h2>\n<p>Vous vous demandez ce que cette notion change pour votre situation ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour en parler avec un conseiller.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=partenaire-prepar-vie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>Voir aussi<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/moins-value-mobiliere\/\"><span class=\"t\">Moins-value mobili\u00e8re<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/compte-titres-ordinaire\/\"><span class=\"t\">Compte-titres ordinaire (CTO)<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/deficit-foncier\/\"><span class=\"t\">D\u00e9ficit foncier<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/plus-value-immobiliere\/\"><span class=\"t\">Plus-value immobili\u00e8re<\/span><span class=\"p\">La plus-value immobili\u00e8re est le gain r\u00e9alis\u00e9 par un particulier lorsqu&rsquo;il vend un bien immobilier \u00e0 un prix sup\u00e9rieur \u00e0<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ressources\/glossaire-patrimonial\/report-d-imposition\/\"><span class=\"t\">Report d&rsquo;imposition<\/span><span class=\"p\">D\u00e9finition, m\u00e9canisme et points cl\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/contribuable\/\"><span class=\"t\">Contribuable<\/span><span class=\"p\">Le contribuable est la personne, physique ou morale, qui est redevable d&rsquo;un imp\u00f4t ou d&rsquo;une taxe envers l&rsquo;\u00c9tat ou une collectivit\u00e9.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/contribution-au-remboursement-de-la-dette-sociale-crds\/\"><span class=\"t\">Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS)<\/span><span class=\"p\">La contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) est un pr\u00e9l\u00e8vement qui sert \u00e0 rembourser la dette accum<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/cotisation-fonciere-des-entreprise-cfe\/\"><span class=\"t\">Cotisation fonci\u00e8re des entreprises (CFE)<\/span><span class=\"p\">La cotisation fonci\u00e8re des entreprises (CFE) est un imp\u00f4t local d\u00fb chaque ann\u00e9e par les personnes physiques ou morales q<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/blog\/calculer-impot-sur-le-revenu-2026-quotient-familial-decote\/\"><span class=\"t\">Calculer son imp\u00f4t 2026<\/span><span class=\"p\">Le bar\u00e8me, le quotient familial et la d\u00e9cote pas \u00e0 pas.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/ingenierie-patrimoniale\/\"><span class=\"t\">Ing\u00e9nierie patrimoniale<\/span><span class=\"p\">Structurer et transmettre son patrimoine avec le cabinet.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>impots.gouv.fr\/particulier\/jai-realise-une-moins-value-mobiliere<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"DefinedTerm\",\"name\":\"Compensation fiscale\",\"description\":\"La compensation fiscale est un m\u00e9canisme qui fait jouer l'un contre l'autre deux montants de sens oppos\u00e9, pour n'imposer ou ne r\u00e9gler que le solde. On l'utilise surtout pour opposer des pertes \u00e0 des gains, ou une dette envers l'administration \u00e0 une somme qu'elle doit au contribuable.\",\"inDefinedTermSet\":{\"@type\":\"DefinedTermSet\",\"name\":\"Lexique Balmont Conseil\",\"url\":\"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Lexique \/ Compensation fiscale Lexique \u00b7 Fiscalit\u00e9 Compensation fiscale : d\u00e9finition et fiscalit\u00e9 R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). 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