{"id":11009,"date":"2026-11-04T16:56:23","date_gmt":"2026-11-04T15:56:23","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=11009"},"modified":"2026-11-04T16:56:23","modified_gmt":"2026-11-04T15:56:23","slug":"convention-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/lexique\/convention-fiscale\/","title":{"rendered":"Tax treaty"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Publi\u00e9 et mis \u00e0 jour le 4 novembre 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Une convention fiscale est un trait\u00e9 conclu entre deux \u00c9tats pour \u00e9viter qu&rsquo;un m\u00eame revenu soit impos\u00e9 deux fois et pour r\u00e9partir entre eux le droit d&rsquo;imposer. Elle pr\u00e9vaut sur le droit interne de chacun des deux pays et indique, cat\u00e9gorie de revenus par cat\u00e9gorie de revenus, quel \u00c9tat impose.<\/p>\n<h2>Ce qu&rsquo;elle r\u00e8gle<\/h2>\n<p>Une convention d\u00e9termine d&rsquo;abord la <a href=\"\/lexique\/residence-fiscale\/\">r\u00e9sidence fiscale<\/a> en cas de conflit entre deux \u00c9tats, selon des crit\u00e8res appliqu\u00e9s dans cet ordre : foyer d&rsquo;habitation permanent, centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9. Elle attribue ensuite le droit d&rsquo;imposer pour chaque cat\u00e9gorie de revenus : salaires, dividendes, int\u00e9r\u00eats, loyers, pensions, plus-values. Elle pr\u00e9voit enfin la m\u00e9thode qui supprime la <a href=\"\/lexique\/double-imposition\/\">double imposition<\/a> : cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t ou exemption.<\/p>\n<h2>En pratique<\/h2>\n<p>La France est li\u00e9e par une convention fiscale \u00e0 128 \u00c9tats et territoires. Exemple : un retrait\u00e9 install\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger per\u00e7oit une pension de source fran\u00e7aise ; selon la convention, le droit d&rsquo;imposer revient \u00e0 l&rsquo;un ou \u00e0 l&rsquo;autre \u00c9tat suivant la nature de la pension, priv\u00e9e ou publique. Nous d\u00e9taillons plusieurs textes pays par pays, comme les conventions avec le <a href=\"\/convention-fiscale-france-royaume-uni\/\">Royaume-Uni<\/a> et l&rsquo;<a href=\"\/convention-fiscale-france-italie\/\">Italie<\/a>.<\/p>\n<h2>Exemple concret<\/h2>\n<p>Un r\u00e9sident fran\u00e7ais per\u00e7oit des dividendes d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tablie au Portugal. Sans convention, le Portugal pourrait appliquer sa retenue \u00e0 la source habituelle et la France imposer \u00e0 nouveau le m\u00eame revenu. La convention franco-portugaise plafonne le taux de la retenue \u00e0 la source et pr\u00e9voit que la France accorde un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t correspondant \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t pay\u00e9 au Portugal, dans la limite de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais. Le contribuable \u00e9vite ainsi de supporter deux fois la charge fiscale, \u00e0 condition de d\u00e9clarer le revenu et de produire les justificatifs.<\/p>\n<h2>\u00c0 ne pas confondre<\/h2>\n<p>Une convention fiscale ne s&rsquo;applique qu&rsquo;aux r\u00e9sidents de l&rsquo;un des deux \u00c9tats. Elle ne se confond pas avec une convention de s\u00e9curit\u00e9 sociale, qui r\u00e8gle l&rsquo;affiliation aux r\u00e9gimes de protection sociale, ni avec un accord d&rsquo;\u00e9change d&rsquo;informations entre administrations.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Combien de conventions fiscales la France a-t-elle sign\u00e9es ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La France est li\u00e9e par une convention fiscale \u00e0 128 \u00c9tats et territoires. La liste est publi\u00e9e par l&rsquo;administration fiscale.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Une convention fiscale permet-elle de ne payer d&rsquo;imp\u00f4t nulle part ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non : elle r\u00e9partit le droit d&rsquo;imposer et supprime la double imposition, mais elle ne garantit pas l&rsquo;absence d&rsquo;imp\u00f4t. Un revenu exon\u00e9r\u00e9 dans un \u00c9tat reste en principe imposable dans l&rsquo;autre, selon les termes de la convention.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Une convention prime-t-elle sur la loi fran\u00e7aise ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui : selon l&rsquo;article 55 de la Constitution, un trait\u00e9 r\u00e9guli\u00e8rement ratifi\u00e9 a une autorit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 celle de la loi, sous r\u00e9serve de son application par l&rsquo;autre partie.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Votre d\u00e9part, votre installation ou votre retour<\/h2>\n<p>Vous pr\u00e9parez un d\u00e9part de France, une installation \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ou un retour ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point sur votre situation.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=partenaire-prepar-vie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/lexique\/\">Tout le lexique<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<h2>Voir aussi<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"grid3\"><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/double-imposition\/\"><span class=\"t\">Double imposition<\/span><span class=\"p\">Cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t et exemption, expliqu\u00e9s.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/lexique\/non-resident-fiscal\/\"><span class=\"t\">Non-r\u00e9sident fiscal<\/span><span class=\"p\">Ce que la France continue d&rsquo;imposer hors de France.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><a class=\"card\" href=\"\/convention-fiscale-france-royaume-uni\/\"><span class=\"t\">Convention France-Royaume-Uni<\/span><span class=\"p\">Un exemple pays par pays.<\/span><span class=\"o\">Lire<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Source officielle<\/p>\n<p>Article 55 de la Constitution ; mod\u00e8le de convention fiscale de l&rsquo;OCDE ; liste des conventions fiscales publi\u00e9e sur impots.gouv.fr.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"DefinedTerm\",\"name\":\"Convention fiscale\",\"description\":\"Une convention fiscale est un trait\u00e9 conclu entre deux \u00c9tats pour \u00e9viter qu'un m\u00eame revenu soit impos\u00e9 deux fois et pour r\u00e9partir entre eux le droit d'imposer. 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